某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月和2月的生产经营情况如下： (1)1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41．6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。 (2)1月向某小规模

admin2019-10-24 54

问题某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41．6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
(2)1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机，取得含税收入26．06万元；出口发动机80台，取得不含税收入200万元。
(3)2月进口小汽车一批，支付给国外买价130万元，包装材料6万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元，从海关运往企业所在地支付运费8万元，取得增值税专用发票，本月全部领用用于生产A型小汽车。
(4)2月进口1台设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，购货佣金2万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元，保险费3万元，从海关运往企业所在地支付不含税运费4万元并取得税务机关代开的增值税专用发票。
(5)2月购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额48万元，另支付购货运费11万元，取得增值税专用发票；当月将20％用于企业新建不动产在建工程。
(6)2月从再生资源经营单位购入报废汽车零部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额70万元，另支付装卸费6万元，取得增值税普通发票。
(7)2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定2月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2540万元、增值税税额406．4万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业。
(8)2月以成本价销售A型小汽车10辆(总成本80万元)给有突出贡献的本企业职工。
(9)2月企业新设计生产B型小汽车2辆，每辆成本价15万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小汽车销售价格。其他相关资料：①进口关税税率均为10％；②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12％，进口小汽车消费税税率为3％；③B型小汽车成本利润率8％；④发动机出口退税率10％；⑤1月无上期留抵税额；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证并抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

选项 A、65．37
B、66．28
C、51．07
D、67．44

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税(　　)。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

王先生个人2004年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年7月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为(　　)。

王先生个人1999年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2000年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为(　　)。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有(　　)。

按照营业税的有关规定，下列应税行为应当征收营业税的有(　　)。

下列项目中，属于资源税征税范围的是(　　)。

下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有(　　)。

MemoTo:Peter,DeputyEditorFrom:DanielThomas,Editor-in-chiefDate:June6,2018Subject:EnsuringsmoothpublicationofJu

从抗战胜利前夕至新中国成立这一阶段，不同风格流派的许多进步诗人都以政治讽刺诗为武器进行战斗。的、的、的等，都是政治讽刺诗中的力作。

产生动机需要的基本条件。

单纯性甲状腺肿是指

根据《公司法》规定，企业当年实现的净利润，一般的分配顺序是()。

()是确定薪酬体系的基础。

下列会计科目中，不属于资产类的是()。

【2018年下】初三(1)班的李凡考试成绩一直不佳。班主任召开家长会时说：“我们班有几个像李凡这样的孩子，考试成绩一直落在全班后面，他们今后的发展很令人担忧啊!”这位班主任的做法()。

Thepatternofinjuriesisconsistent______anattackwithaknife.

税法一

税务师职业资格

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税( )。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

王先生个人2004年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年7月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为( )。

王先生个人1999年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2000年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为( )。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。

按照营业税的有关规定，下列应税行为应当征收营业税的有( )。

下列项目中，属于资源税征税范围的是( )。

下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有( )。

MemoTo:Peter,DeputyEditorFrom:DanielThomas,Editor-in-chiefDate:June6,2018Subject:EnsuringsmoothpublicationofJu

从抗战胜利前夕至新中国成立这一阶段，不同风格流派的许多进步诗人都以政治讽刺诗为武器进行战斗。________的________、________的________、________的________等，都是政治讽刺诗中的力作。

产生动机需要的基本条件。

单纯性甲状腺肿是指

根据《公司法》规定，企业当年实现的净利润，一般的分配顺序是()。

()是确定薪酬体系的基础。

下列会计科目中，不属于资产类的是()。

【2018年下】初三(1)班的李凡考试成绩一直不佳。班主任召开家长会时说：“我们班有几个像李凡这样的孩子，考试成绩一直落在全班后面，他们今后的发展很令人担忧啊!”这位班主任的做法()。

Thepatternofinjuriesisconsistent______anattackwithaknife.

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税(　　)。

王先生个人2004年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年7月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为(　　)。

王先生个人1999年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2000年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为(　　)。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有(　　)。

按照营业税的有关规定，下列应税行为应当征收营业税的有(　　)。

下列项目中，属于资源税征税范围的是(　　)。

下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有(　　)。

从抗战胜利前夕至新中国成立这一阶段，不同风格流派的许多进步诗人都以政治讽刺诗为武器进行战斗。的、的、的等，都是政治讽刺诗中的力作。