位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 77

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计( )万元。

选项 A、7406．65
B、7516．65
C、8407．31
D、10368．21

答案D

解析企业所得税税前可以扣除的税金及附加=8697+1650+21．21=10368．21(万元)。

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税法二

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对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在(　　)日内报送。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过(　　)的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为(　　)万元。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

良好的种子是指种子的形态正（颗粒饱满、色泽深）、成熟而新鲜的种子。

A、圆孔B、卵圆孔C、棘孔D、茎乳孔E、破裂孔下颌神经出颅部位为

A．杂音于左侧卧位听诊最清楚B．杂音于吸气末时增强C．杂音于前倾坐位听诊最清楚D．杂音于活动后减轻E．杂音于心衰控制后减轻

个人银行存款在(　　)以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。根据上述材料完成下列任务：依据拟定的教学目标，设计教学过程。

一个多边形的内角和是900°，则这个多边形的边数是()。

关于我国的军衔制度，下列说法正确的是()。

电阻：是指物质阻碍电流流动的能力，它的大小和材料本身性质有关。按这个定义，下面哪种说法是错误的(　)。

下列关于宽带城域网技术的描述中，错误的是()。

税法二

税务师职业资格

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是( )。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为( )元。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在( )日内报送。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过( )的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为( )万元。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

良好的种子是指种子的形态正（颗粒饱满、色泽深）、成熟而新鲜的种子。

A、圆孔B、卵圆孔C、棘孔D、茎乳孔E、破裂孔下颌神经出颅部位为

A．杂音于左侧卧位听诊最清楚B．杂音于吸气末时增强C．杂音于前倾坐位听诊最清楚D．杂音于活动后减轻E．杂音于心衰控制后减轻

个人银行存款在( )以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。根据上述材料完成下列任务：依据拟定的教学目标，设计教学过程。

一个多边形的内角和是900°，则这个多边形的边数是()。

关于我国的军衔制度，下列说法正确的是()。

电阻：是指物质阻碍电流流动的能力，它的大小和材料本身性质有关。按这个定义，下面哪种说法是错误的( )。

下列关于宽带城域网技术的描述中，错误的是()。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在(　　)日内报送。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过(　　)的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为(　　)万元。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

个人银行存款在(　　)以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

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