位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 53

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计( )万元。

选项 A、7406．65
B、7516．65
C、8407．31
D、10368．21

答案D

解析企业所得税税前可以扣除的税金及附加=8697+1650+21．21=10368．21(万元)。

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企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为(　　)。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第二个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

A、低钾血症B、高钾血症C、高渗性缺水D、等渗性缺水E、低渗性缺水出现肌痉挛性抽搐，肌腱反射减弱或消失的疾病是

在我国，依法对期货公司的金融期货结算业务实行自律管理的机构是()。

下列项目可以免征增值税的有(　　)。

有担保流动资金贷款的贷后与档案管理中，不属于需要特别关注()。

下列食品中，禁止生产经营的有()

已知非零实数a与b，则命题：“若a=b，则a2=b2”的逆命题为真命题。()

注意的主要功能包括()。

根据《收养法》的规定，无配偶的男性收养女性的，收养人与被收养人的年龄应当相差()。

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企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为( )。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是( )。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第二个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。

A、低钾血症B、高钾血症C、高渗性缺水D、等渗性缺水E、低渗性缺水出现肌痉挛性抽搐，肌腱反射减弱或消失的疾病是

在我国，依法对期货公司的金融期货结算业务实行自律管理的机构是()。

下列项目可以免征增值税的有( )。

有担保流动资金贷款的贷后与档案管理中，不属于需要特别关注()。

下列食品中，禁止生产经营的有()

已知非零实数a与b，则命题：“若a=b，则a2=b2”的逆命题为真命题。()

注意的主要功能包括()。

根据《收养法》的规定，无配偶的男性收养女性的，收养人与被收养人的年龄应当相差()。

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企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为(　　)。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第二个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

下列项目可以免征增值税的有(　　)。