首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。 甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。 甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销
admin
2013-01-04
64
问题
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。
2010年度,甲公司发生如下经济业务事项:
(1)销售A产品一批,产品销售价款为1000000元,产品成本为500000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为200000元,产品销售成本为60000元。已发出商品,但甲公司尚未收到委托代销清单。
(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20×7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的,销售价款为40000元,产品销售成本为20000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付管理费用60000元,本期计提坏账准备5000元。
(6)计提应交的城市维护建设税为2000元,应交的教育费附加为1000元。
(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。
(8)结转损益类科目及本年利润科目(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求:
根据上述业务,编制甲公司2010年度经济业务事项(1)~(8)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)
选项
答案
本题考核经济业务的账务处理和利润表相关项目的计算。 ①借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 借:主营业务成本 500000 贷:库存商品 500000 ②借:委托代销商品 60000 贷:库存商品 60000 ③借:主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6800 贷:银行存款 46000 财务费用 800 借:库存商品 20000 贷:主营业务成本 20000 ④借:应收账款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 借:主营业务成本 60000 贷:委托代销商品 60000 借:销售费用 20000 贷:应收账款 20000 ⑤借:管理费用 60000 贷:银行存款 60000 借:资产减值损失 5000 贷:坏账准备 5000 ⑥借:营业税金及附加 3000 贷:应交税费——应交城市维护建设税 2000 ——应交教育费附加 1000 ⑦所得税费用的金额为 (1160000-540000-3000-60000-20000+800-5000)×25%=133200 借:所得税费用 133200 贷:应交税费——应交所得税 133200 ⑧借:主营业务收入 1160000 财务费用 800 贷:本年利润 1160800 借:本年利润 761200 贷:主营业务成本 540000 营业税金及附加 3000 销售费用 20000 管理费用 60000 资产减值损失 5000 所得税费用 133200 借:本年利润 399600 贷:利润分配——未分配利润 399600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8hy0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据政府采购法律制度的规定,必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的采购方式是()。
甲公司以厂房抵押向乙银行借款,双方签订了借款合同和抵押合同,则抵押合同是主合同,借款合同是从合同。()
甲股东持有股份有限公司全部股份表决权的15%。甲股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由,向人民法院提起解散公司的诉讼,人民法院应予受理。()
企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。()
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除。()
普通合伙企业的财产不足以清偿到期债务的,各合伙人应当对其债务承担无限连带清偿责任。()
中外合资经营企业的最高权力机构为股东会,执行机构为董事会,监事会为监督机构。( )
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。()
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。()
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()
随机试题
线性表的________元素没有直接后继。
阅读柳永的《八声甘州》,然后回答下列小题。对潇潇暮雨洒江天,一番洗清秋。渐霜风凄紧,关河冷落,残照当楼。是处红衰翠减,苒苒物华休。唯有长江水,无语东流。不忍登高临远,望故乡渺邈,归思难收。叹年来踪迹,何事苦淹留?想佳人,妆楼颙望,误几回
下述哪项不是结构式访谈的缺点
关于包合物的错误表述是
某企业2007年5月从银行取得6个月的贷款300000元,年利率4%,到期一次还本付息,则该笔款项属于企业的( )。
()是旅游者直接感受到的情感,是评价服务质量优劣的直接因素。
阅读下面的文言文,完成问题徐孺子祠堂记曾巩汉元兴以后,政出宦者
皮亚杰认为,儿童认知发展的具体运算阶段的主要特征表现为()。
假设国库券的利率为5%,证券市场组合的平均收益率为15%,市场上A、B、C三种股票的系数分别为0.91、1.17、1.8;三种股票的必要收益率分别为14.1%、16.7%、23%。若每个企业的计划完成指标都达到乙企业的水平,则实际销售额可增加(
[*]
最新回复
(
0
)