首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。 甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。 甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销
admin
2013-01-04
61
问题
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。
2010年度,甲公司发生如下经济业务事项:
(1)销售A产品一批,产品销售价款为1000000元,产品成本为500000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为200000元,产品销售成本为60000元。已发出商品,但甲公司尚未收到委托代销清单。
(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20×7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的,销售价款为40000元,产品销售成本为20000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付管理费用60000元,本期计提坏账准备5000元。
(6)计提应交的城市维护建设税为2000元,应交的教育费附加为1000元。
(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。
(8)结转损益类科目及本年利润科目(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求:
根据上述业务,编制甲公司2010年度经济业务事项(1)~(8)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)
选项
答案
本题考核经济业务的账务处理和利润表相关项目的计算。 ①借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 借:主营业务成本 500000 贷:库存商品 500000 ②借:委托代销商品 60000 贷:库存商品 60000 ③借:主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6800 贷:银行存款 46000 财务费用 800 借:库存商品 20000 贷:主营业务成本 20000 ④借:应收账款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 借:主营业务成本 60000 贷:委托代销商品 60000 借:销售费用 20000 贷:应收账款 20000 ⑤借:管理费用 60000 贷:银行存款 60000 借:资产减值损失 5000 贷:坏账准备 5000 ⑥借:营业税金及附加 3000 贷:应交税费——应交城市维护建设税 2000 ——应交教育费附加 1000 ⑦所得税费用的金额为 (1160000-540000-3000-60000-20000+800-5000)×25%=133200 借:所得税费用 133200 贷:应交税费——应交所得税 133200 ⑧借:主营业务收入 1160000 财务费用 800 贷:本年利润 1160800 借:本年利润 761200 贷:主营业务成本 540000 营业税金及附加 3000 销售费用 20000 管理费用 60000 资产减值损失 5000 所得税费用 133200 借:本年利润 399600 贷:利润分配——未分配利润 399600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8hy0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业2016年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2016年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
老张于2011年2月14日表示将赠与老李2万元,并当场支付老李4000元;同年3月14日,老李将老张的儿子小张打成重伤。下列说法正确的是()。
下列有关票据行为中,导致票据无效的是()。
黄河公司以其房屋作抵押,先后向甲银行借款100万元,乙银行借款300万元,丙银行借款500万元,并依次办理了抵押登记。后丙银行与甲银行商定交换各自抵押权的顺位,并办理了变更登记,但乙银行并不知情。因黄河公司无力偿还三家银行的到期债务,银行拍卖其房屋,仅得价
下列对于股份有限公司和有限责任公司区别的表述中,正确的是()。
甲公司2013年开发一项新工艺发生的研究开发费用为80万元。尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。()
企业之间一方与另一方之间借贷资金达到500万元以上,即属于具有关联关系。()
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()
中外合资经营企业的最高权力机构为股东会,执行机构为董事会,监事会为监督机构。( )
某企业为一般纳税人。该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工,饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。()
随机试题
(2021年临沂)关于个体身心发展的动因,下列表述或观点倾向于“外铄论”的是()
我国先秦时期著名的语录体散文集是()
______thatmyheadhadcleared,mybrainwasalsobeginningtoworkmuchbetter.
原发性肝癌肝外转移的最常见部位是
慢性粒细胞白血病中较有诊断价值的细胞化学染色是
张三一人犯盗窃罪和抢劫罪二罪,分别被定罪判刑:盗窃罪5年有期徒刑,附加罚金3千元;抢劫罪10年有期徒刑,并处罚金5千元,附加剥夺政治权利1年。如何依法合并执行刑罚?
同一单位所属的位于不同地点的饲养场和中转厂应分别申请,实行一场一证制度。
下列关于关税减免税优惠的表述错误的是()。
计算机网络从逻辑功能上可以分为资源子网和通信子网。目前通信子网中所采用的传输技术可以有两类,即广播方式和【】。
A、7.B、70.C、177.D、700.C
最新回复
(
0
)