某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申

admin2016-06-07 104

问题某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他加工厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。
(4)本月将成本为87000元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。
(5)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了运输公司开具的增值税普通发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。
(6)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取20万元的固定收入。
(7)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室。
(8)月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；酒精消费税税率为5％)
根据上述资料，回答下列问题：
本月应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、43274
B、56024
C、43244
D、0

答案B

解析

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