2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下： 1．为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序： (1)检查生产通知单是否连续编号。 (2)检查直接材料计价方法是否恰当。

admin2021-11-22 107

问题 2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下：
1．为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：
(1)检查生产通知单是否连续编号。
(2)检查直接材料计价方法是否恰当。
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准。
(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2．通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3．审计人员对乙公司存货进行监盘，做法如下：
(1)审计人员独立制定盘点计划。
(2)乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行。
(3)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实。
(4)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。
4．审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤，乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领用料单尚未提交财会部门。
5．乙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算，审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2017年12月的产供销相关明细记录反映：
(1)12月1日，结存5000件，总成本为3500万元。
(2)12月15日，入库3000件，单位产品成本为0．75万元。
(3)12月20日，销售6000件，结转主营业务成本4150万元。
(4)12月31日，结存2000件，总成本为1600万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为( )。

选项 A、检查生产通知单是否连续编号
B、检查直接材料计价方法是否恰当
C、抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准
D、计算近3年毛利率并进行趋势分析

答案A,C

解析选项BD是实质性程序。

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