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甲企业20×6年利润总额为2 000万元,工资薪金支出为1 500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列支出中,允许在计算20×6年企业所得税应纳税所得额时全
甲企业20×6年利润总额为2 000万元,工资薪金支出为1 500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列支出中,允许在计算20×6年企业所得税应纳税所得额时全
admin
2020-11-20
72
问题
甲企业20×6年利润总额为2 000万元,工资薪金支出为1 500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列支出中,允许在计算20×6年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
选项
A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利费支出160万元
C、职工教育经费支出140万元
D、20×6年7月至20×7年6月期间的厂房租金支出50万元
答案
A,B
解析
选项A,公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240(万元),实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除。选项B,职工福利费税前扣除限额=1 500×14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额。准予全额扣除。选项C,职工教育经费税前扣除限额=1 500×8%=120(万元),实际发生140万元,超过了扣除限额,不能全额扣除。选项D,20×6年7月至20×7年6月期间的厂房租金支出50万元,应按规定分别在20×6年和20×7年扣除,不能全部在20×6年的企业所得税税前扣除。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
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