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甲、乙两家企业是关联企业。2018年5月1日,乙企业从甲企业借款3 000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元
甲、乙两家企业是关联企业。2018年5月1日,乙企业从甲企业借款3 000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元
admin
2019-11-06
42
问题
甲、乙两家企业是关联企业。2018年5月1日,乙企业从甲企业借款3 000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润一50万元。则2018年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。
选项
A、0
B、72
C、88
D、120
答案
B
解析
实际支付的关联方利息=3000×8%×6÷12=120(万元)。关联债资比例=(3 000×6)÷(300×12) =5。不得扣除的关联方借款利息=120×(1-2÷5)=72(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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