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  3. 某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元，利润总额为1500万元，企业所得税税率为25％，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元，下列说法正确的有( )。

某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元，利润总额为1500万元，企业所得税税率为25％，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元，下列说法正确的有( )。

admin2012-03-30  66
问题 某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元，利润总额为1500万元，企业所得税税率为25％，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元，下列说法正确的有(    )。
选项 A、如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为500万元
B、如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为455万元
C、如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为470万元
D、如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为375万元
答案A,C
解析 本题考核捐赠支出的税收筹划。按照所得税法规定，如果直接向灾区群众进行捐赠，则捐赠支出不能在税前扣除，应纳所得税为2000×25％=500(万元)；如果通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠，则捐赠支出在税前扣除的限额为年度利润总额的12％，即扣除额为(1500-500)×12％=120(万元)，所以，应纳所得税为(2000-120>×25％=470(万元)。
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