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  3. 某工业企业有关资料如下： (1) 2003年1月1日科目余额表资料如下所示： 其中：①长期债权投资科目中将于一年内到期的有15 000元；②预提费用科目余额7 840元为预提的固定资产大修理费用。 (2) 2003年1月份本企业发生如下

某工业企业有关资料如下： (1) 2003年1月1日科目余额表资料如下所示： 其中：①长期债权投资科目中将于一年内到期的有15 000元；②预提费用科目余额7 840元为预提的固定资产大修理费用。 (2) 2003年1月份本企业发生如下

admin2009-02-15  77
问题 某工业企业有关资料如下：
   (1) 2003年1月1日科目余额表资料如下所示：

   其中：①长期债权投资科目中将于一年内到期的有15 000元；②预提费用科目余额7 840元为预提的固定资产大修理费用。
   (2) 2003年1月份本企业发生如下经济业务：
   ①采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40 000元，增值税额为 6 800元。货款用开出的商业承兑汇票支付，但材料尚未运到。
   ②购入需要安装的设备一套运抵企业，设备价款(含税)100 000元，已用银行存款支付。
   ③用银行存款支付本期发生的固定资产大修理费用7 840元(通过“预提费用”账户核算)。
   ④提取企业管理部门使用固定资产折旧18 000元。
   ⑤经批准核销发生的坏账损失2 000元。
   ⑥计提应计入在建工程成本的长期借款利息1 000元。
   ⑦采用预收货款方式销售产品一批，该批产品售价90 000元，增值税税率为17%  (企业已于上月预收货款105 000元)。
   ⑧结转销售产品成本55 000元。
   ⑨本月应交的城市维护建设税595元和教育费附加255元。
   (10)用银行存款支付本月发生的管理费用1 200元和销售费用300元；收到返还的教育费附加 2 350元，存入银行。
   (11)计算本月应交所得税，所得税税率为33%。
   (12)用银行存款预交所得税4 000元，交纳本月增值税8 500元。
   (13)月末结转本年利润。
   要求：
   (1) 编制上述经济业务的会计分录(计算应交纳的所得税时，应先列出计算过程进行计算后再作会计分录；对于“应交税金”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。
   (2) 请计算该企业2003年1月31日资产负债表中“货币资金”、“应收账款”、“存货”，“待摊费用”、“应交税金”、“未分配利润”项目的期末数。
选项
答案(1) 借：在途材料 40 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6 800 贷：应付票据 46 800 (2) 借：在建工程 100 000 贷：银行存款 100 000 (3) 借：预提费用 7 840 贷：银行存款 7 840 (4) 借：管理费用 18 000 贷：累计折旧 18 000 (5)借：坏账准备 2 000 贷：应收账款 2 000 (6) 借：在建工程 1 000 贷：长期借款 1 000 (7)借：预收账款 105 300 贷：主营业务收入 90 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 15 300 (8) 借：主营业务成本 55 000 贷：库存商品 55 000 (9) 借：主营业务税金及附加 850 贷：应交税金——应交城市维护建设税 595 其他应交款 255 (10) 借：管理费用 1 200 营业费用 300 贷：银行存款 1 500 借：银行存款 2 350 贷：补贴收 2 350 (11) 本月应交所得税=(90 000+2 350-55 000-850-18 000-1 200-300)×33%= 17 000×33%=5 610(元) 借：所得税 5 610 贷：应交税金——应交所得税 5 610 (12) 借：应交税金——应交所得税 4 000 ——应交增值税(已交税金) 8 500 贷：银行存款 12 500 (13) 借：主营业务收入 90 000 贷：本年利润 90 000 借：本年利润 80 960 贷：主营业务成本 55 000 主营业务税金及附加 850 管理费用 19 200 营业费用 300 所得税 5 610 货币资金=540 000-7 840-100 000-1 500-12 500+2 350=420 510(元) 应收账款=40 000-160-2 000=37 840(元) 存货=20 000+90 000+40 000-55 000=95 000(元) 待摊费用=600(元) 应交税金=-2 500-6 800+15 300+595+5 610-12 500=-295(元) 未分配利润=29 900+90 000-80 960=38 940(元)
解析
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