某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下： (1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率50％

admin2016-10-17 31

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下：
(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率50％，将烟丝从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％，商务客车的关税税率为25％、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行，上述进口业务均取得了海关进口增值税专用缴款书。
(2)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并按收购价款的10％向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1．7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)从B生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额2000万元、增值税额340万元；从C生产企业购进已税烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税额23．8万元，支付运输单位(增值税一般纳税人)运费10万元，取得增值税专用发票，该材料运输途中因管理不善损失了4％；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元。
(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200箱。向商场销售卷烟400箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2％折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给专卖店卷烟500箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8．19万元，开具普通发票。
(5)将6箱卷烟换取原材料，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5．1万元，双方均开具了增值税专用发票。
(6)将50条卷烟赠送给各经销单位；将1箱卷烟分给职工作福利。(相关问题说明：烟叶税税率为20％；烟丝消费税税率为30％、雪茄烟消费税税率为36％；本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该卷烟厂业务(3)可以抵扣的进项税额；

选项

答案业务(3)可以抵扣的进项税=340+(23．8+10×11％)×(1—4％)+170=533．9(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8pHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某企业为某大学无偿建造一栋教学楼,则该企业可以免征土地增值税。()

我国现行增值税、营业税、消费税等暂行条例都是由国务院颁布的,因此国务院也是税收立法机关。()

税收法律关系的主体是指()。

下列关于契税的叙述不正确的有()。

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是()。(2011年)

下列项目中，免征契税的是()。

税务所对李某进行涉税处罚，李某要求税务处罚听证，税法规定听证的范围是对公民作出()或者对法人或其他组织作出()罚款的案件。

经营管理者的主要职责有

肝主疏泄的基本生理功能是

根据技术经济分析表，运用综合评价法选定最优的吊装方案。根据背景资料，指出栈桥吊装应编制哪些针对性的安全技术措施。

基金一般注重资本的短期增值，多采取短期的投资行为，在证券市场频繁进出，起到活跃起场交易的作用。()

可行性研究的步骤有()。

有人说基层政法干警工作危险。待遇低。升迁慢。你为什么还要来考政法干警?

“世卿世禄”

有些人被自己的性欲望困扰，会抱怨图书馆里存有“黄色书籍”，或要求制定严格的法律来规范他人的性行为。这体现的是弗洛伊德的哪种自我防御机制?()

下列叙述中正确的是()。