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  3. 高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为( )万元。 关于高尔夫球的政策陈述，下列选项正确的是( )。

高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为( )万元。 关于高尔夫球的政策陈述，下列选项正确的是( )。

admin2009-09-28  72
问题 高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为(    )万元。
关于高尔夫球的政策陈述，下列选项正确的是(    )。
选项 A、高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包
B、高尔夫球杆的杆头的成本利润率和高尔夫球的一致，均是10%
C、以外购高尔夫球为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税
D、高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税
答案BD
解析 业务(1)：进项税=230×17%=39.10(万元)
业务(2)：销项税=1850×2580×17%÷10000=81.14(万元)
消费税=1850×2580×10%÷10000=47.73(万元)
业务(3)：销项税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×17%=227.72(万元)
消费税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×10%=133.95(万元)
业务(4)：销项税=50×3800×17%÷10000=3.23(万元)
消费税=50×3800×10%÷10000=1.90(万元)
业务(5)：销项税=5×17%=0.85(万元)
代收代缴消费税=(10+5)÷(1-10%)×10%=1.67(万元)
业务(6)：进项税=1×17%=0.17(万元)
销项税=85080÷1.17×17%÷10000=1.24(万元)
委托加工业务，被代收代缴的消费税=(2+1)÷(1-10%)×10%=0.33(万元)
业务(7)：销项税=245÷1.17×80%×17%=28.48(万元)
消费税=245÷1.17×80%×10%=16.75(万元)
业务(8)：销项税=111.7÷1.17×17%=16.23(万元)
消费税=111.17÷1.17×10%=9.50(万元)
业务(9)：关税=20×40%=8(万元)
进口增值税=(20+8)÷(1-10%)×17%=5.29(万元)
进口消费税=(20+8)÷(1-10%)×10%=3.11(万元)
进口环节的税金合计=8+5.29+3.11=16.4(万元)
业务(10)：进项税=18×17%+12×6%=3.78(万元)
本期生产领用高尔夫球握把=127+118-6=239(万元)
可以抵扣的消费税=239×10%=23.90(万元)
业务(11)：营业税=58×5%=2.90(万元)
综上，应纳国内销售环节增值税=(81.14+227.72+3.23+0.85+1.24+28.48+16.23)-(39.10+0.17+5.29+3.78)=310.55(万元)
本期应向税务机构缴纳消费税(不含代扣代缴部分)=47.73+133.95+16.75+9.50- 23.90+1.9=185.93(万元)
本期应负担的城建税和教育附加合计=(310.55+185.93+0.33+2.90)×(7%+3%)= 49.97(万元)
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