首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2019年5月发生如下经济业务: (1)5月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于5月10日入库
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2019年5月发生如下经济业务: (1)5月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于5月10日入库
admin
2020-12-11
51
问题
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2019年5月发生如下经济业务:
(1)5月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于5月10日入库。
(2)5月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本30万元,支付不含税加工费15万元,取得增值税专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元,当月烟丝收回后全部用于生产卷烟。
(3)5月8日,从国外进口卷烟1 000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。
(4)5月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(5)5月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元。
(6)5月27日,取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票。
(7)5月30 N销售白包卷烟25箱(适用56%税率),每箱不含税售价为2.5万元。
(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月20日收取。
其他资料:5月1日,期初库存烟丝买价200万元,5月31日,期末库存烟丝买价35万元;本期进项税票据均通过认证;进口卷烟关税税率为20%;烟丝消费税税率为30%。
根据上述资料,回答下列问题:
本期进口环节缴纳的税金合计为( )万元。
选项
A、1845.9
B、3667.97
C、2632.83
D、2632.98
答案
B
解析
业务(3):
(1)关税=(1650+15+12)×20%=335.40(万元)。
(2)每标准务进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=[10000×(1650+15+12+335.40)÷(1000×250)+0.6]÷(1-36%)=126.71(元)>70元,所以进口卷烟消费税适用税率为56%。
消费税=(1650+15+12+335.40+1000×150÷10000)÷(1-56%)×56%+1000×150÷10000=2595.33(万元)。
(3)增值税=(1650+15+12+335.40+1000×150÷10000)÷(1-56%)×17%=737.24(万元)。
综上,进口环节缴纳税金合计=335.40+2595.33+737.24=3667.97(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8qsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某日化厂为增值税一般纳税人,2005年3月洗发水生产成本20元/瓶,不含税售价25元/瓶,护发素生产成本18元/瓶,不含税售价20元/瓶;该企业将自产的3000瓶洗发水和2000瓶护发素移送用于连续生产二合一洗发香波;将洗发水和护发素各500瓶分给职工作福
王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆,该车辆经过改型,确定其最低计税价格的方法是()。
某五星级酒店2009年5月,取得住宿收入50万元,理发收入2万元,游艺收入20万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,餐厅收入50万元,商务办公服务收入2万元,该酒店当月应纳营业税为()万元
国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和,在国际税法的主要内容中,具有其根本性问题的内容是指( )。
对第二笔业务的税务处理表述正确的是( )。对进口业务的税务处理表述不正确的是( )。
关于国际重复征税,下列陈述正确的是( )。
依据资源税的有关规定,下列说法中正确的是()。
某烟厂为增值税一般纳税人,2008年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张,取得增值税专用发票,注明价款55万元,本期电费专用发票
对安置残疾人的单位,可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是( )。
在以下解决国际重复征税的方式中,被世界上大多数国家采用,同时也被我国采用的方式是()。
随机试题
女性,26岁,已婚,妊娠2个月。两天前出现发热、头痛、全身不适等表现,于次日首先在面、颈部出现红色斑疹,1日内皮疹遍及全身,但手心、足底无皮疹。耳后、颈部可触及肿大的淋巴结,有轻度压痛。当地有风疹流行。怎样在相应人群中减少这种危害?
磁带放音机不必采取对磁头进行定期消磁措施。()
A.氢氯噻嗪B.头孢呋辛C.头孢他啶D.维生素KE.鱼精蛋白肝素使用过量引起的出血应选用
口腔医务人员感染乙肝病毒的几率是普通人的
A.千金苇茎汤B.桔梗汤合千金苇茎汤C.银翘散D.小陷胸汤合千金苇茎汤E.麻杏石甘汤
患者,女,6l岁。突然昏仆,不省人事,牙关紧闭,口噤不开,两手握固,大小便闭,肢体强痉,面赤身热,气粗口臭,躁扰不宁,苔黄腻,脉弦滑而数。证属中风之
六淫的概念是
李老师在上《风景写生》一课时,在展示和评价完学生的作品之后,概括总结道:“本课学习了风景画的概念、绘画透视规律和构图的方法等。同学们在课下、课余时间要关注周围环境、关注生活、留心校园内外景色的美,随时与同学相互交流自己的看法。”该老师运用的美术课程结束方式
教师的言论、行为、为人处世的态度会对学生产生耳濡目染、潜移默化的作用,体现了教师的()。
根据我国立法法的规定,法律的解释权属于()。
最新回复
(
0
)