首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2003年4月发生下列业务: (1)乙企业销售给甲企业原材料一批,非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2003年4月发生下列业务: (1)乙企业销售给甲企业原材料一批,非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收
admin
2011-02-15
138
问题
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2003年4月发生下列业务:
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚未收到贷款,原材料在途;
(2)4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额120万元(不含税),货款分三次等额支付,每月15日为付款期。但本月内企业实际支付货款20万元,尚未收到增值税专用发票;
(3)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件,不含税单价50元,货物已验收入库,贷款已付清,收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票;
(4)丙企业本月取得零售收入760500元,在销售家用电器时,采用买一赠一方式促销,赠送月初从甲企业购进的小家电300件,税务机关核定不含税金额合计为16500元,同时,在“三八”妇女节时,把100件小家电分给女职工作为节日礼物;
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批,代购资金由甲企业提供,原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票,注明价款56万元,甲企业已收到丙企业转交的专用发票,已经税务机关认证,原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元;
(6)甲企业当月报关进口一台生产设备,关税完税价格为100万元,关税税率为15%。
(7)丙企业出租一楼的门市房,本月取得租金收入5.3万元;
(8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批,取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元,并用其中的30%对某企业进行投资,双方核定不含税的投资价格3960元;
(9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货,普通发票上注明的价款为36000元,从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元,购进商品支付的运费为14500元(有货票);
(10)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅,当月取得客房收入20万元,餐饮收入30万元;歌舞厅门票收入3万元,出售饮料、烟、酒收入10万元,收取点歌费3万元,台位费2万元。
要求:
(1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税。
(2)计算乙企业本月应纳增值税。
(3)计算丙企业本月应纳增值税、营业税。
选项
答案
(1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税 进口设备应纳进口环节增值税=1000000×(1+15%)×17%=195500(元) 销项税额=(1200000÷3+50×600)×17%=73100(元) 进项税额=560000×17%=95200(元) 甲企业应纳增值税=73100-95200=-22100(元) 甲企业应纳营业税=(200000+300000)×5%+(30000+100000+30000+20000)× 20%=61000(元) 甲企业作为生产企业,兼营销售货物和营业税应税劳务,并独立核算,应分别申报纳税; 兼营营业税不同税率的劳务,分别核算,按各自适用的税率计算营业税。 (2)计算乙企业本月应纳增值税 销项税额=46700×17%+3960×17%=8612.2(元) 进项税额=12000×17%=2040(元) 乙企业应纳增值税=8612.2-2040=6572.2(元) (3)计算丙企业本月应纳增值税、营业税 销项税额=[760500÷(1+17%)+16500]×17%=113305(元) 进项税额=50×600×17%+87340+14500×7%=93455(元) 进项税转出=50×100×17%=850(元) 丙企业应纳增值税=113305-(93455-850)=20700(元) 丙企业代购代销业务应纳营业税=(34000+53000)×5%=4350(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8uZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
企业编制现金预算可以起到()。
以预算期内正常的、可实现的固定业务量作为基础编制的预算是()。
某企业上年度甲商品的销售数量(Q)为1000件,售价(SP)为18000元,单位变动成本(V)为12000元,固定成本总额(F)为5000000元。那么,甲商品上年度的利润为()元。
2012年1月1日,某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额8300万元,约定2012年年末支付租金3000万元,2013年年末支付租金3000万元,2014年年末支付租金2300万元。假定在租赁期开始日(2012年1月1日)最低租赁付款额
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
可以保持预算的连续性和完整性,并能克服传统定期预算缺点的预算方法是()。
某企业上年度甲产品的销售数量为10000件,销售价格为每件18000元,单位变动成本为12000元,固定成本总额为50000000元。若企业要求本年度甲产品的利润总额增长12%,则在其他条件不变的情况下,应将甲产品的单位变动成本降低()。(2015
属于营业税纳税人使用的普通发票是( )。
某市房地产企业2009年开发一栋普通标准的住宅出售,取得销售收入1000万元,该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元,房地产开发成本400万元,银行贷款利息由于与其他项目无法划分,所以无法提供准确的数字,则该房地产企业应缴纳的营业税是( )万元,应
以下不属于我国银行业监督管理目标的是()。
随机试题
A.淀粉B.淀粉浆C.羧甲基淀粉钠D.硬脂酸镁E.滑石粉伊曲康唑片处方中崩解剂
下列选项中,地表水治理措施不包括的是()。
某企业职工人数资料如下,则该企业3~6月份平均职工人数为( )。
下列有关普通合伙氽业合伙事务执行的表述中,符合《合伙企业法》规定的是()。
甲、乙订立承揽合同,甲提供木料,乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时,甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
下列关于幼儿记忆年龄特征的表述不正确的是()。
家长工作管理的主要内容包括:家长委员会的管理、______的管理、个别家长的沟通与管理以及群体家长工作的管理。
注意事项1.本题本由给定资料与作答要求两部分构成,考试时限为150分钟,其中,阅读给定资料参考时限为40分钟,作答参考时限为110分钟。2.请在题本、答题卡指定位置上用黑色字迹的钢笔或签字笔填写自己的姓名和准考证号,并用2B铅
1794年7月27日,法国国民公会通过了逮捕罗伯斯比尔等人的决议,这在大革命史上称为______,从而结束了恐怖统治,是恢复和建立资本主义正常秩序的转折点。
任何一片水域,是否能保持生机,主要取决于它是否有能力保持一定量的溶解于其中的氧气。如果倒进水中的只是少量的污物,鱼类一般不会受到影响,水中的细菌仍能发挥作用,分解污物,因为该片水域能从空气和水中植物那里很快使氧气消耗得到恢复。以下哪项最可能是上述陈述
最新回复
(
0
)