首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2012年)甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人,2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装,双方签订合同显示:中央空调及安装费总价为300万元,其中中央空调含税销售额为250万元,安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主
(2012年)甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人,2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装,双方签订合同显示:中央空调及安装费总价为300万元,其中中央空调含税销售额为250万元,安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主
admin
2013-03-06
47
问题
(2012年)甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人,2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装,双方签订合同显示:中央空调及安装费总价为300万元,其中中央空调含税销售额为250万元,安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。
问题:
(1)甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务,缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少?上述税款纳税地点在哪里?
(2)甲省A股份公司在向乙市B工厂的主管地方税务局申请开具发票时,应提供哪些资料?发票开具金额是多少?
(3)乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时,应按规定征收哪些税费?各自的计税(费)依据和脱率(征收率)是多少?
选项
答案
(1)缴纳增值税的计税依据为250÷1.17=213.68(万元);缴纳营业税的计税依据为50万元;增值税的纳税地点为甲省A股份公司机构所在地;营业税的纳税地点为劳务发生地,即外省乙市B工厂所在地。 (2)纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务,须向建筑业发生地地方主管税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明,还应该提供所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,提供合同原件及复印件。发票开具的金额为50万元。 (3)乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时,应按规定征收营业税、城建税和教育费附加。营业税的计税依据为50万元.税率为3%;城建税的计税依据为缴纳的营业税50×3%=1.5(万元),税率为7%,教育费附加的计税依据也是缴纳的营业税1.5万元,征收率为3%。按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在 地预缴企业所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8vYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
老李因合同纠纷,向人民法院起诉张某。老李在起诉中声称,其与张某于2016年5月签订的买卖合同是无效合同,张某不能依据一份无效合同要求老李履行合同义务。人民法院受理了此案件,并向被告张某送达应诉通知书。张某在答辩中声称这份合同是合法有效的。人民法院依法作出判
甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地方性法规最新规定,新建此类企业必须到省商务局办理相应生产经营许可证后,方可向当地工商局申请企业登记,否则予以处罚。
中国的甲公司与美国的乙公司,拟共同出资在甲市设立腾达中外合资经营企业,双方签订了合营合同、合营章程等文件,其中确定由美国人约翰担任法定代表人。后该企业依法经商务部等相关部门的批准,并于2008年4月1日取得了企业法人营业执照,正式投入运营。201
刘某是甲公司采购员,已离职。乙公司是甲公司的客户,已被告知刘某离职的事实,但当刘某持甲公司盖章的空白合同书,以甲公司名义与乙公司洽购100斤的大蒜时,乙公司仍与其签订了买卖合同。根据民事代理行为的规定,下列表述中,正确的是()。
“梦幻婚纱”有限责任公司于2016年1月1日成立,以从事婚纱摄影业务被大家所熟知。该公司设立了监事会,并在公司章程中规定了监事会每2年召开一次,监事会成员中可以不包括职工代表,并由公司董事长李某任命公司的董事王某为监事会主席,若监事在任期内辞职导致监事会成
行政强制机关实施行政强制,有下列情形的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。
具有强制执行权的A行政机关对B公司作出罚款2000元的决定,但B公司逾期不履行。根据行政强制法律制度的规定,A行政机关的下列做法不正确的有()。
木木公司是一家加工水果罐头的企业,截止2014年年底其负债总额达300万元,账面资金为350万元。根据破产法律制度的规定,存在下列()情形之一时,人民法院仍然应当认定木木公司明显缺乏清偿能力。
在刑事诉讼中,犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中,不正确的是()。
根据《税务行政处罚裁量权行使规则》的规定,下列选项中,属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有()。
随机试题
认为保持现状,继续使用最为有利时,应以保持现状,继续使用为前提进行估价。现有建筑物应予保留的条件是:现状房地产的价值()新建房地产的价值减去拆除现有建筑物的费用及建造新建筑物的费用之后的余额。
高频开关型充电装置多数采用与蓄电池()的配置方式。
建设工程总承包合同中对总承包的内容规定一般包括从()到交付使用的工程建设全过程。
下列关于对“冬天麦盖三层被,来年枕着馒头睡”的理解,错误的是:
根据以下资料,回答106-110题。2006年江苏省招生数最多的两个教育类型的招生数之差是()。
二氧化硫是造成酸雨的重要原因。某地区饱受酸雨困扰,为改善这一状况,该地区1~6月累计减排11.8万吨二氧化硫,同比下降9.1%。根据监测,虽然本地区空气中的二氧化硫含量降低,但是酸雨的频率却上升了7.1%。以下最能解释这一现象的是()。
通常情况下,使用高压锅可以大大缩短食物的烹煮时间,节约能源。下列对其所用物理原理的解释正确的是:
元代书会的出现对元杂剧的兴起有重大意义。()
实现社会主义初级阶段基本纲领,必须正确认识和处理最高纲领和最低纲领之间的辩证统一关系。党在特定历史阶段的最低纲领有
人员要素设计的活动不包括()。
最新回复
(
0
)