甲公司2014年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金30000元，无其他相关费用。该设备于2006年年末以100000元购入。使用年限为10年(与税法规定相同)，并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10％。公司适用企业所得税税率25％，

admin2020-09-24 106

问题甲公司2014年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金30000元，无其他相关费用。该设备于2006年年末以100000元购入。使用年限为10年(与税法规定相同)，并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10％。公司适用企业所得税税率25％，则甲公司处置该项设备对2014年现金流量的影响是( )元。

选项 A、减少30000
B、减少28000
C、增加30000
D、增加29500

答案D

解析折旧＝100000×(1－10％)／10＝9000(元)
账面净值＝原值－已提折旧＝100000－9000×8＝28000(元)
变现收益＝30000－28000＝2000(元)
甲公司处置该项设备对2014年现金流量的影响＝变现价值－变现收益纳税＝30000－2000×25％＝29500(元)。

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