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  3. A公司2015年度利润总额为1300万元，其中本年度国债利息收入315万元，税收滞纳金15万元。实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15)7元，年末数为1

A公司2015年度利润总额为1300万元，其中本年度国债利息收入315万元，税收滞纳金15万元。实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15)7元，年末数为1

admin2016-05-16  35
问题 A公司2015年度利润总额为1300万元，其中本年度国债利息收入315万元，税收滞纳金15万元。实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15)7元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2015年度应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、995
B、1005
C、251．25
D、248．75
答案B
解析 A公司2015年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额=1300+15+(125一120)一315=1005(万元)。
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