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A公司2015年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元。实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15)7元,年末数为1
A公司2015年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元。实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15)7元,年末数为1
admin
2016-05-16
35
问题
A公司2015年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元。实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15)7元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2015年度应纳税所得额为( )万元。
选项
A、995
B、1005
C、251.25
D、248.75
答案
B
解析
A公司2015年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额=1300+15+(125一120)一315=1005(万元)。
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