首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,为了建造一幢厂房,于2013年12月1日从某银行借人一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(票面利
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,为了建造一幢厂房,于2013年12月1日从某银行借人一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(票面利
admin
2016-06-08
23
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,为了建造一幢厂房,于2013年12月1日从某银行借人一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(票面利率等于实际利率)。该厂房采用出包方式建造,与承包方签订的建造工程合同的总造价为900万元。假定利息资本化金额按年计算,每年按360天计算,每月按30天计算。
(1)2014年发生的与厂房建造有关的事项如下:
①1月1日,厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款300万元。
②4月1日,用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。
③7月1日,用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。
④12月31日,工程全部完工,可投人使用。甲公司还需要支付工程价款200万元。
⑤上述专门借款2014年取得的闲置资金收入为20万元(已存人银行)。
(2)2015年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下:
1月31日,办理厂房工程竣工决算,与承包方结算的工程总造价为900万元。同日工程交付手续办理完毕,剩余工程款尚未支付。11月10日,甲公司发生财务困难,预计无法按期偿还于2013年12月1日借入的到期借款本金和利息。按照借款合同,公司在借款逾期未还期间,仍须按照原利率支付利息。11月20日,银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。
12月1日,甲公司与资产管理公司达成债务重组协议,债务重组日为12月1日,与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下:
①甲公司用一批商品抵偿部分债务,该批商品公允价值为200万元,成本为120万元,未计提存货跌价准备,抵债时开出的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。
②资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股,资产管理公司由此获得甲公司普通股200万股(每股面值l元,每股市价为4元),将其作为可供出售金融资产核算。
(3)2016年发生的与资产置换和投资性房地产业务有关的事项如下:
12月15日,甲公司由于经营业绩滑坡,为了实现产业转型和产品结构调整,与资产管理公司控股的乙公司(该公司为房地产开发公司)达成资产置换协议。协议规定,甲公司将前述新建厂房和部分库存商品与乙公司所开发的商品房进行置换,资产置换日为12月15日。与资产置换有关的资产、所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。其他有关资料如下:
①公司换出库存商品的账面余额为310万元,已为库存商品计提了20万元的存货跌价准备,公允价值为300万元,增值税税额为51万元;甲公司换出的新建厂房的公允价值为1000万元,应交营业税税额为50万元。甲公司对新建厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为40万元。
②乙公司用于置换的商品房的公允价值为1400万元,甲公司向乙公司支付补价49万元。假定甲公司对换入的商品房立即出租作为投资
性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,该非货币性资产交换具有商业实质。
③甲公司换入投资性房地产在2016年12月31日公允价值为1450万元。
要求:
计算确定甲公司从乙公司换入商品房的入账价值,并编制甲公司有关会计分录。
选项
答案
①因不涉及换入资产的相关税费,甲公司换入商品房的入账价值为其公允价值1400万元。 ②账务处理: 借:固定资产清理 760 累计折旧 180 贷:固定资产 940 借:固定资产清理 50 贷:应交税费——应交营业税 50 借:投资性房地产——成本 1400 贷:固定资产清理 1000 主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额)51 银行存款 49 借:主营业务成本 290 存货跌价准备 20 贷:库存商品 310 借:固定资产清理 190 贷:营业外收入——处置非流动资产利得 190
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/93Nc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
如果使用审计抽样实施控制测试没有为得出有关测试总体的结论提供合理的基础,下列有关注册会计师采取的措施中,错误的是()。
下列各项认定中,与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是()。
注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量与评价,下列说法中,恰当的是()。
以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是()。
注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况,并关注()。
注册会计师在函证银行存款时,下列账户中,应纳入函证范围的有()。
注册会计师为评价审计过程中累积的错报的影响,通常将错报区分为()。
A注册会计师作为关键审计合伙人审计了甲上市公司2016年度的财务报表,在审计过程中,感觉甲公司发展前景良好,拟加入甲公司担任财务总监,之后便未参与甲公司的审计工作。甲公司发布已审计2017年度财务报表的日期是2018年3月31日,则A注册会计师最早可加入甲
下列有关信息技术对内部控制的影响的相关表述中,错误的是()。
随机试题
在《刑事诉讼法》规定的证据中不可能成为直接证据的是
女性,30岁,诊为左侧前庭大腺囊肿,直径4cm。首选的治疗方法是
A.紫癜伴关节腔出血B.紫癜伴休克或其他部位广泛严重出血C.紫癜伴黄疸D.紫癜伴发热E.紫癜伴严重贫血血友病
痒螨的感染途径是
最高限额成本加固定最大酬金合同形式中,需要确定成本的顺序为()。
营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额。()
()不仅应成为一种检测的手段,更应该成为实施企业战略规划的重要工具。
甲、乙、丙三人的信息如下,三人中有一位公司职员、一位公务员和一位教授,甲与公务员不同岁,公务员比乙年纪小,丙比教授年纪大。根据上述信息,下列各项中正确的是:
在关系模型中,用来表示实体关系的是
Whatisthetopicofthetalk?
最新回复
(
0
)