首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
admin
2021-09-28
107
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下:
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元,增值税税额6.5万元;取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元,其中广告性赞助支出980万元;管理费用660万元,其中业务招待费60万元;财务费用76万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元,拨缴工会经费16万元,实际发生职工福利费72万元,职工教育经费15万元,均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知:金融企业同期同类贷款的年利率为6%,不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业期间费用应调整的应纳税所得额合计为( )万元。
选项
A、24
B、34
C、10
D、160
答案
B
解析
业务招待费支出的60%=60×60%=36(万元),销售(营业)收入的5‰=(7400+200)×5‰=38(万元),应在税前扣除36万元,纳税调整24(万元);广告性质的赞助支出的扣除限额=(7400+200)×15%=1140(万元),实际发生额未超过限额,所以不用进行纳税调整;财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×6%=10(万元)。期间费用应调整的应纳税所得额合计=24+10=34(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/94dg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业2009年度投资收益发生100万元,其中境内被投资企业分回收益60万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2009年应纳所得税额为()万元。
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是( )。
雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税为()元。
纳税人购置新建商品房,自( )起,计征房产税。
赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为( )元。
根据税法有关规定,以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。
与企业甲签订的运输合同,应缴纳的印花税为( )元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用,税务机关应( )。
某公司上年度发生以下应税经济行为:(1)与企业甲签订运输合同一份,金额总额为1000万元,其中付给中国境内某运输企业250万元(含装卸费50万元);付给境外某运输公司750万元(含装卸费50万元),进行货物国际联运。(2)与某个人乙答订房屋租赁合同一份
计算企业2009年准予扣除的营业外支出为()万元。
随机试题
关于子宫动脉的描述不正确的是
Graves病时,血清激素水平变化正确的是
某社区口腔健康调查资料显示,牙周疾病患病状况不容乐观,牙防所计划开展了如下口腔保健措施。对全社区的各类人群计划开展
根据国家有关规定,()等处应当设置明显的安全警示标志。
首次公募股票时,发行人应在发行前2至5个工作日内刊登招股说明书摘要。()
根据《物权法》规定,()属于用益物权。
实行“三级课程管理”的作用是什么?
《公安机关人民警察纪律条令》关于违法违纪行为及其适用处分的纪律的设定,充分体现了立警为公、执法为民的时代精神和从严治警的刚性要求。()
"ZoologyClass"Accordingtotheprofessor,whatisbudding?
Work-lifeBalance:FlexAppealGeorginaBlizzardandNickyImriedecidedtheyneededtofindamoreflexibleworkingpattern
最新回复
(
0
)