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  3. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28  92
问题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
    (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
    (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
    (3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
    (4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
    (5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
    (6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
    (7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
    已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
    根据上述资料，回答下列问题：
该企业期间费用应调整的应纳税所得额合计为(          )万元。
选项 A、24
B、34
C、10
D、160
答案B
解析 业务招待费支出的60％=60×60％=36(万元)，销售(营业)收入的5‰=(7400+200)×5‰=38(万元)，应在税前扣除36万元，纳税调整24(万元)；广告性质的赞助支出的扣除限额=(7400+200)×15％=1140(万元)，实际发生额未超过限额，所以不用进行纳税调整；财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×6％=10(万元)。期间费用应调整的应纳税所得额合计=24+10=34(万元)。
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