某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。 2000年开始生产，当年亏损15万元；2001年获利10万元；2002年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业； 2003年亏损8万元；2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润2

admin2013-09-28 38

问题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。 2000年开始生产，当年亏损15万元；2001年获利10万元；2002年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业； 2003年亏损8万元；2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。
要求；
请分别计算该企业2000～2005年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。

选项

答案(1)2000年亏损，不征企业所得税。 (2)2001年弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。 (3)2002年弥补亏损后盈利，为获利年度。开始享受五年的减免税优惠。 (4)2003年免税，亏损可在下一年度弥补。 (5)2004年应纳企业所得税＝(60-8)×30%÷2＝7.8(万元) (6)2005年应纳企业所得税＝50×30%÷2＝7.5(万元) (7)外商投资者获得的再投资退税额： 2002年免税期，再投资不退税。 2004年外商投资者将

解析

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