某企业2012年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞

admin2015-05-24  31

问题 某企业2012年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25%。
要求:根据资料,回答以下题。
关于应纳税所得额的计算,以下说法正确的有(     )。

选项 A、2012年利润总额为215万元
B、2012年利润总额为175万元
C、2012年公益性捐赠,允许税前扣除限额10万元
D、2012年公益性捐赠,允许税前扣除限额15万元

答案A,C

解析 利润总额=3000+50-2800-35=215万元,A项正确。公益性捐赠,允许税前扣除限额10万元,公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8万元,因此,可以据实扣除,C项正确。
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