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  3. 某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示： 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当201 2年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示： 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当201 2年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

admin2017-12-20  39
问题 某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示：

    要求：
采用高低点法建立资金预测模型，并预测当201 2年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。
选项
答案高低点是以业务量为标准选择的，所以本题应以第二和第四季度的资料为准。 现金的模型： 单位变动资金b1=(1 600一1 200)／(700—500)=2 不变资金a1=1 600—2×700=200 应收账款的模型： 单位变动资金b2=(2 500—1 900)／(700—500)=3 不变资金a2=2 500—3×700=400 存货的模型： 单位变动资金b3=(4 100—3 100)／(700—500)=5 不变资金a3=4 100—5×700=600 固定资产的模型：不变资金a4=6 500 流动负债的模型： 单位变动资金b5=(1 230—930)／(700一500)=1．5 不变资金a5=1 230一1．5×700=180 不变总资金a=200+400+600+6 500—180=7 520 单位变动资金b=2+3+5—1．5=8．5 所以总资金预测模型为：Y=7 520+8．5X 2012年企业资金需要总量=7 520+8．5×2 700=30 470(万元) 需增加的资金数量=30 470一(7 520+8．5x2 480)=1 870(万元)或=(2 700—2 480)×8．5=1 870(万元)
解析
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