某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

admin2022-07-12 42

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业

答案ADE

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%= 19.70(万元)。商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业。

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税法一

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下列税收合作信赖主义的陈述，错误的是()。

关于发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。

根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。

某煤矿2013年3月份生产销售原煤10万吨；开采煤矿同时生产天然气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为3元／吨。煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为5％，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

确诊二尖瓣狭窄最可靠的辅助检查是()。

患者中风面瘫，半身不遂，还伴有严重的偏正头痛，应选用的药物是()。

已知某项目建设期末贷款余额为1000万元，采用等额还本付息法分5年还清，年有效利率为8％。则第5年应付利息为()万元。

下列选项中不是企业单独设置会计机构的决定因素的是(　　)。

依据《中华人民共和国信托法》，下列表述中不正确的有()。

设μα为标准正态分布的α分位数，则()。

在第三人为债务人提供担保的情形下，担保合同的当事人是()。

从学科性质看，心理学是一门()科学。

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税法一

税务师职业资格

下列税收合作信赖主义的陈述，错误的是()。

关于发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。

根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。

某煤矿2013年3月份生产销售原煤10万吨；开采煤矿同时生产天然气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为3元／吨。煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为5％，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

确诊二尖瓣狭窄最可靠的辅助检查是()。

患者中风面瘫，半身不遂，还伴有严重的偏正头痛，应选用的药物是()。

已知某项目建设期末贷款余额为1000万元，采用等额还本付息法分5年还清，年有效利率为8％。则第5年应付利息为()万元。

下列选项中不是企业单独设置会计机构的决定因素的是( )。

依据《中华人民共和国信托法》，下列表述中不正确的有()。

设μα为标准正态分布的α分位数，则()。

在第三人为债务人提供担保的情形下，担保合同的当事人是()。

从学科性质看，心理学是一门()科学。

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下列选项中不是企业单独设置会计机构的决定因素的是(　　)。