某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

admin2022-07-12 30

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业

答案ADE

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%= 19.70(万元)。商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

销售下列自产货物，可以免征增值税的有()。

个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列()情形的，暂免征收营业税。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()。

下列属于法定减免关税的进口货物有()。

如下哪项是洗胃病人的正确体位

属于质子泵抑制剂的是属于抗胆碱药的是

患者，男，15岁。畏寒，发热，全身乏力，食欲减退1周。体查：皮肤巩膜轻度黄染，肝脏右肋下1cm，质软，肝区有叩击痛。肝功能：ALT1480μmol／L，DBIL41μmol／L，既往体健，无肝炎病史。诊断应为

按照我国耕地保护的有关规定，各省、自治区、直辖市划定的基本农田应当占本行政区域内耕地的(　　　)以上。

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金包括()。

甲企业为符合条件的技术先进型服务企业，2017年实发T资总额l000万元，发生职工教育经费支出100万元，调整后的应纳税所得额为5000万元。下列计算中正确的有()。

形如45132这样的数叫做“五位波浪数”，即十位数字、千位数字均比它们各自相邻的数字大，则由1，2，3，4，5可构成不重复的“五位波浪数”的概率为()

设A为n(n≥2)阶可逆矩阵，交换A的第1行与第2行得到矩阵B，A与B分别是A和B的伴随矩阵，则()．

ThefollowingtwoexcerptsareaboutovertimestressesofChinesewhite-collarworkers.Fromtheexcerpts,youcanfindthatwhi

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税务师职业资格

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

销售下列自产货物，可以免征增值税的有()。

个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列()情形的，暂免征收营业税。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()。

下列属于法定减免关税的进口货物有()。

如下哪项是洗胃病人的正确体位

属于质子泵抑制剂的是属于抗胆碱药的是

患者，男，15岁。畏寒，发热，全身乏力，食欲减退1周。体查：皮肤巩膜轻度黄染，肝脏右肋下1cm，质软，肝区有叩击痛。肝功能：ALT1480μmol／L，DBIL41μmol／L，既往体健，无肝炎病史。诊断应为

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