首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。 2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。 2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
admin
2015-09-18
57
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。
2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=140×60%=84(万元),扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=8800×5‰==44(万元),业务招待费扣除限额为44万元,业务招待费应调增应纳税所得额=140—44=96(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9D30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲投资设立A个人独资企业,委托乙管理企业事务,授权乙可以决定20万元以下的交易。乙以A企业的名义向丙购买30万元的商品。丙不知甲对乙的授权限制,依约供货。A企业未按期付款,由此发生争议。在下列选项中,不符合个人独资企业法律规定的是()。
张某个人租住李某的住房一套。2009年6月1日,张某拒绝向李某支付到期租金,李某忙于工作一直未向张某主张权利。2009年9月,李某因出差遇车祸无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定,李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
金星公司为一家国内企业,2009年10月与国外一家公司W合资在南海市兴建一大型电子公司。双方合同的主要内容有:总投资额4200万美元,其中注册资本为1000万美元。注册资金分期缴纳,第一期在营业执照签发之日起4个月内缴清。双方可在合资企业成立后以合资企业的
在政府采购合同履行中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,在不改变合同其他条款的前提下,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。()
根据票据法律制度的规定,下列各背书情形中,属于背书无效的有()。
有限责任公司变更为股份有限公司时,折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。()
根据《民法通则》的规定,被代理人出具的授权委托书授权不明的,应当由()。
根据《民法通则》的规定,下列行为中,不属于无效民事行为的是()。
抵押期间,抵押人转让已办理登记的抵押物的,应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经抵押;抵押人未通知抵押权人或未告知受让人的,转让行为无效。()
实际结算金额只能小于或等于汇票金额;如果实际结算金额大于汇票金额的,实际结算金额无效,以汇票金额为付款金额。()
随机试题
在Access中,查询结果可以作为其他数据库对象的________。
上呼吸道最狭窄处位于
化疗效果最理想的为通过早发现、早诊断、早治疗5年生存率明显提高的为
A.Murl)hy(墨菲)征阳性B.麦氏点压痛C.Courvoisier(库瓦济埃)征阳性D.Counroisier(库瓦济埃)征阴性E.板状腹急性胆囊炎,可见()
根据《水利工程建设项目施工监理规范》SL288—2014,施工监理在工程资金控制方面的工作包括()。
事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入通过()科目核算。
有助于秘书有效地分配和管理时间的辅助手段有()。
新文化运动的主要内容提倡()。
某机构对A国科研工作者进行了调查,发现现阶段女性科研工作者的申请基金情况以及薪资水平仍然不容乐观。下面是A国科研工作者的人数,以及男性、女性科研工作者申请A国NIH基金和平均工资水平的比较。根据所给材料,下列说法正确的是:
长栏与破栏(厦门大学2007年研)
最新回复
(
0
)