甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 65

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案扣除限额1=业务招待费实际发生额×60％=140×60％=84(万元)，扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=8800×5‰==44(万元)，业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140—44=96(万元)。

解析

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股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。()

某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本800万美元，其中，外国投资者出资180万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

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根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由()。

在政府采购合同履行过程中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的()。

设φ连续，且χ2＋y2＋z2＝∫χyφ(χ＋y－t)dt，求2z．

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触发神经末梢释放递质的离子是(　　　)。

根据我国宪法的规定，下列选项中哪些是可以提出宪法修改有效议案的主体?

优化开发区的发展方向是()。

甲杯中有浓度17％的溶液400克，乙杯中有浓度为23％的同种溶液600克，现在从甲、乙取出相同质量的溶液，把甲杯取出的倒入乙杯中，把乙杯取出的倒入甲杯中，使甲、乙两杯溶液的浓度相同，问现在两杯溶液浓度是多少?

Howdoesliterarystyleevolve?Surprisingly,【C1】______lieinwordswithseeminglylittlemeaning,suchas"to"and"that".

WhichofthefollowingCANNOTbeseenasadifferencebetweenBrazilianandAmericannegotiators?

ALogger’sLamentA)Myfatherwasalogger.Myhusbandisalogger.Mysonswillnotbeloggers.Loggersareanendangeredspeci

中级经济法

中级会计专业技术资格

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。()

某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本800万美元，其中，外国投资者出资180万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，正确的是()。

根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由()。

在政府采购合同履行过程中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的()。

设φ连续，且χ2＋y2＋z2＝∫χyφ(χ＋y－t)dt，求2z．

崩漏的诊断要点是

触发神经末梢释放递质的离子是( )。

根据我国宪法的规定，下列选项中哪些是可以提出宪法修改有效议案的主体?

优化开发区的发展方向是()。

甲杯中有浓度17％的溶液400克，乙杯中有浓度为23％的同种溶液600克，现在从甲、乙取出相同质量的溶液，把甲杯取出的倒入乙杯中，把乙杯取出的倒入甲杯中，使甲、乙两杯溶液的浓度相同，问现在两杯溶液浓度是多少?

Howdoesliterarystyleevolve?Surprisingly,【C1】______lieinwordswithseeminglylittlemeaning,suchas"to"and"that".

WhichofthefollowingCANNOTbeseenasadifferencebetweenBrazilianandAmericannegotiators?

ALogger’sLamentA)Myfatherwasalogger.Myhusbandisalogger.Mysonswillnotbeloggers.Loggersareanendangeredspeci

触发神经末梢释放递质的离子是(　　　)。