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位于市区的某公司出租房产,合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年,每年租金10万元,并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金,一次性开具发票。 问题: 就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。(2
位于市区的某公司出租房产,合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年,每年租金10万元,并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金,一次性开具发票。 问题: 就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。(2
admin
2017-04-13
50
问题
位于市区的某公司出租房产,合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年,每年租金10万元,并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金,一次性开具发票。
问题:
就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。(2012年)
选项
答案
账务处理: ①收取租金: 借:银行存款 500000 贷:预收账款 500000 ②计提营业税金及附加: 借:递延收益 27500 贷:应交税费——应交营业税 25000 ——应交城建税 1750 ——应交教育费附加 750 ③结转收入和税费: 借:预收账款 100000 贷:其他业务收入 100000 借:营业税金及附加 5500 贷:递延收益 5500
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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