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  3. 某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取，未单独核算

某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取，未单独核算

admin2017-03-15  29
问题 某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取，未单独核算)；
(2)当月逾期的包装物押金23400元；
(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上；
(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
    要求：计算该商场2015年6月应纳的增值税税额。
选项
答案本月商场可以抵扣的增值税进项税额=10×17％=1．7(万元) 本月商场发生的增值税销项税额=(0．3+0．04)×150×17％+1÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％+0．16×1100×(1－10％)×17％=11．6(万元) 本月商场应缴纳的增值税=11．6－1．7=9．9(万元)
解析
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