首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一)基本情况 兆丰房产公司为某市一家知名房地产开发企业,2016年初该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房,开发的商品房可售面积为8万平方米,建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主
(一)基本情况 兆丰房产公司为某市一家知名房地产开发企业,2016年初该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房,开发的商品房可售面积为8万平方米,建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主
admin
2020-12-21
57
问题
(一)基本情况
兆丰房产公司为某市一家知名房地产开发企业,2016年初该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房,开发的商品房可售面积为8万平方米,建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。为了控制当地房价过快上涨的势头,当地政府在继续执行限购政策的同时要求房地产企业采取现房销售政策。2016年底,房屋竣工,正式开始销售商品房。2016年12月结转实现销售的商品房7.2万平方米,已经销售总面积的90%并取得竣工证明,实现商品房销售收入累计为96000元,企业相关的账务处理为:
借:银行存款 96000万元
贷:主营业务收入 96000万元
(二)审核企业2016年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现:
(1)年初,竞价取得土地使用权,成本4350万元。
借:无形资产——土地使用权 4350万元
贷:银行存款 4350万元
(2)开发企业采取异地安置,购入房屋分给拆迁户,购房款支出合计14350万元。
借:开发成本 14350万元
贷:银行存款 14350万元
(3)发生前期工程费3350万元,建筑安装工程费13550万元,基础设施费3500万元,会所、电站、物业用房等配套设施费1200万元。
借:开发成本 21600万元
贷:银行存款 21600万元
(4)发生与开发项目相关的间接费用7500万元。
借:开发成本 7500万元
贷:银行存款 7500万元
(5)2016年度为构建商品房而发生的“财务费用”借方发生额为865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明;“销售费用”借方发生额为1200万元,其中广告费1000万元;“管理费用”借方发生额1500万元,其中业务招待费890.5万元。
(6)开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总额为30万元、职工教育经费5万元,拨缴的工会经费6万元。
(7)计算土地增值税时,利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
(8)企业2016年计算的土地增值税如下:(已知土地增值税前可以扣除的税金为5280万元)
土地增值税的计算:
取得土地使用权所支付的金额=4350×90%=3915(万元)
开发成本=(14350+3350+13550+3500+7500)×90%=38025(万元)
开发费用=(865-115)×90%+(3915+38025)×5%=2772(万元)
其他扣除项目=(3915+38025)×20%=8388(万元)
扣除项目合计=3915+38025+2772+5280+8388=58380(万元)
增值额=96000-58380=37620(万元)
增值率=37620÷58380×100%=64.44%
应缴纳土地增值税:37 620×40%-58 380×5%=12129(万元)
企业所得税的计算:
广告费扣除限额=96000×15%=14400(万元),实际发生1000万元,可据实扣除。
业务招待费扣除限额=96000×0.5%=480(万元),实际发生额的60%=890.5×60%=534.3(万元),只能扣除480万元。
利息费用的扣除中115万的超标利息不得扣除。
职工福利费的扣除限额:300×14%=42(万元),未超过扣除限额,无须调整。
职工教育经费的扣除限额=300×2.5%=7.5(万元),未超过扣除限额,无须调整。
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),未超过扣除限额,无须调整。
税前可以扣除的期间费用=865-115+1200+1500-890.5+480=3039.5(万元)
(10)应纳税所得额=96000-3915-38025-3039.5-5280-12129=33611.5(万元)
应缴纳企业所得税=33611.5×25%=8402.875(万元)
(三)同时,关注到企业2015年度相关财务核算资料发现:
要求:
帮助企业编制2016年土地增值税纳税申报表。
选项
答案
土地增值税纳税申报表如下表所示。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Gag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2012年底,某制衣厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包,屠某按合同规定完成服装加工任务后,要求制衣厂结算加工费,但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是,屠某买了数份增值税专用发票,填好金额后交给李某,李某明知屠某的增
关于强制措施的变更,下列说法中不正确的是()。
下列有关要约的说法中。正确的是()。
根据刑事诉讼法律制度规定,下列有关审查起诉的说法中,正确的有()。
某省税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省税务局提出了印制发票许可的申请。省税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后,乙公司得知此事。乙公司认为:①甲公司不具备规定的印制专用发票的技术条件;②省
华兴服装公司因管理不善造成亏损,未弥补的亏损达公司股本的1/4,公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日,董事长李某发出召开临时股东大会通知,内容如下:讨论解决本公司面临的亏损问题,凡持有股份10
下列关于国有独资公司的表述中,正确的是()。
根据《行政诉讼法》及相关规定,下列关于行政诉讼代理人的表述中错误的是()。
2016年1月以来,王某一直帮朋友孙某藏匿着200份增值税专用发票,且王某明知是伪造的发票,根据涉税犯罪法律制度的规定,王某涉嫌的罪名是()。
张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间,张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行,处罚原则是()。
随机试题
应激时应激性溃疡的发生与下列哪一项因素无关?
猪屠宰检验时,猪肉孢子虫的主要检验部位是
实行转授权的,在金额、种类和范围上均不得大于原授权,这体现的是信贷授权原则中的()。
提高企业经济效益的基本要求是()。
简述学生智力发展差异的主要表现。
根据以下资料,回答问题。2016年,我国全年完成邮电业务收入总量43344亿元,比上年增长52.7%。其中,邮政业务总量7397亿元,增长45.7%;电信业务总量35948亿元,增长54.2%。邮政业全年完成邮政函件业务36.2亿件,包裹业务
大学生李某要去A市某会计师事务所实习。此前,李某通过某租房网站租房,明确租房位置和有淋浴热水器两个条件。张某承租了王某一套二居室,租赁合同中有允许张某转租的条款。张某与李某联系,说明该房屋的位置及房屋里配有高端热水器。李某同意承租张某的房屋,并通过网上银行
在吉尔福特的三维结构模型中,“符号”属于哪个维度?()
1905年11月,孙中山系统提出三民主义的刊物是()
Ifyou’reoneofthosepeoplewhotendstoputonweightaroundyourmiddle,whatdoctorscallan"appleshape"—whattherestof
最新回复
(
0
)