首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人,2021年8月经营业务如下: (1)向境内客户提供广告服务,不含增值税总价款为200万元,采取分期收款结算方式,按照书面合同约定,当月客户应支付60%的价款,款项未收到,未开具发票。 (2)为境内客户提供创意策划
位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人,2021年8月经营业务如下: (1)向境内客户提供广告服务,不含增值税总价款为200万元,采取分期收款结算方式,按照书面合同约定,当月客户应支付60%的价款,款项未收到,未开具发票。 (2)为境内客户提供创意策划
admin
2022-08-29
60
问题
位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人,2021年8月经营业务如下:
(1)向境内客户提供广告服务,不含增值税总价款为200万元,采取分期收款结算方式,按照书面合同约定,当月客户应支付60%的价款,款项未收到,未开具发票。
(2)为境内客户提供创意策划服务,采取直接收款结算方式。开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元,由于对方资金紧张,当月收到价款的50%。
(3)购买办公楼一栋,订立的产权转移书据所载金额1000万元,取得增值税专用发票注明金额1000万元,税额90万元,该办公楼的1/4用于集体福利,其余为企业管理部门使用。购买计算机一批,取得增值税专用发票注明金额100万元,税额13万元,其中的20%奖励给员工,剩余的用于企业经营使用。
(4)为客户支付境内机票款,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价2万元,燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。
(5)员工境内出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额5.995万元,另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1.03万元。
(6)取得银行贷款200万元,支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元(含增值税),并取得增值税专用发票;支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。
(7)进口小汽车一辆用于接待客户,小汽车的关税完税价格为44万元。取得海关进口增值税专用缴款书。
(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,进口小汽车关税税率15%,消费税税率12%,上述业务所涉及符合规定的进项税相关票据均已申报抵扣,不考虑加计抵减因素)
要求:根据上述资料,按下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)该企业当期允许抵扣的进项税额。
选项
答案
取得注明旅客身份信息的铁路车票,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。取得未注明旅客身份信息的出租车客票不得抵扣进项税额。业务(5)该企业当期允许抵扣的进项税额=5.995÷(1+9%)×9%=0.495(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Gxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2014年8月1日,位于市区的某公司销售一间使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格,但能提供购买仓库的发票,发票上所载的购买金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。该公司
2009年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花。6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10000元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰。甲公司6月份应补缴印花税(
某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏,已抵扣的增值税不能准确确定,只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。()
我国现行税法规定,外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备,由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的,可以减征10%-30%的企业所得税。()
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限要求的有()。
下列项目符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。
以下关于房地产开发企业采取委托方式销售开发产品确认销售收入的实现的表述中,正确的是()。
随机试题
论述建设社会主义文化强国。
滞产:对产道影响较小的是:
痫病主责之于何脏
5岁儿童,房间隔缺损。心脏听诊闻及胸骨左缘第2、3肋间收缩期吹风样杂音。该患者尚可闻及的异常心音是
刘某被公安局拘留,在该公安局的拘留行为被确认违法并被撤销后,该公安局应在侵权影响的范围内,对刘某造成的精神损害承担责任的方式有()。
在中学阶段开设的语文、数学、物理、化学等学科属于()。
报纸:新闻:时效
移动互联网市场的发展让微消费模式_______。这种情况下,随时随地消费就成为可能,碎片化时间得以充分运用。这种由碎片化时间_______出的微消费市场_______着很大的商机。填入划横线部分最恰当的一项是:
A向B发送消息P,并使用公钥体制进行数字签名。设E表示公钥,D表示私钥,则B要保留的证据是(45)。基于数论原理的RSA算法的安全性建立在(46)的基础上。Kerberos是MIT为校园网设计的身份认证系统,该系统利用智能卡产生(47)密钥,可以防止窃听
Whatwillfuturehistoriansrememberabouttheimpactofscience【C1】______thelastdecadeofthe20thcentury?Theywillnotb
最新回复
(
0
)