某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票，注明的价款为500 000元，增值税税额为65 000元，当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元，企业的部分经济业务的账务处理如下

admin2021-09-09 35

问题某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票，注明的价款为500 000元，增值税税额为65 000元，当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元，企业的部分经济业务的账务处理如下：
(1)5月6日将自产的产品用于职工福利，该产品的成本价15 000元，按售价计
算为20 000元，其账务处理为：
借：应付职工薪酬             20 000
      贷：库存商品             20 000
(2)5月8日购进的原材料丢失，价值为10 000元，其账务处理为：
借：待处理财产损溢             10 000
      贷：原材料             10 000
(3)5月20日销售自产的产品向购货方收取手续费，开具普通发票，金额为
11 300元，其账务处理为：
借：银行存款             11 300
      贷：其他应付款                11 300
(4)企业将价值为20 000元的原材料用于本企业在建工程，其账务处理为：
借：在建工程             20 000
      贷：原材料             20 000
根据以上资料，回答下列问题：
2019年5月份，该公司应调增的增值税销项税额为(       )元。

选项 A、1 950
B、3 900
C、5 200
D、7 800

答案B

解析向购货方收取的手续费属于价外费用，应并入应税消费品的销售额计算增值税。则2019年5月该公司应调增的增值税销项税额＝20 000×13％＋11 300÷(1＋13％)×13％＝3 900(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9IaM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

在我国计划经济体制下，在社会产品分配中居于主导地位的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。本题应调增增值税销项税额为(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。企业销售自产产品向购货方收取的手续费，其正确的账务处理为(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为(　　)。

第一工序在产品定额工时(　　)。在产品定额成本合计为(　　)。

李某1999年工资收入应纳个人所得税为(　　)。李某在日本取得的收入，在我国汇总纳税时应补缴个人所得税为(　　)。

全年应列支的业务招待费标准是(　　)。全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为(　　)。

企业应纳税所得额的计算原则有(　　)。

能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是(　　)。

TheNobelPrizesareawardsthataregiveneachyearforspecialthingsthatpeopleorgroupsofpeoplehaveachieved.Theyare

在主体的审美心理结构中必然处于最高位置的是()

不属于火制法的是

室内质控中，连续5次质控结果在均值的同一侧，则为

下列城市中设有中国公安部授权的口岸签证机关有()。

关于正当防卫与紧急避险，下列说法正确的是()。

为什么说隋朝是一个承前启后的朝代?

Thequestionofethicsinthelegalprofessionisonethathasplaguedtheindustrysinceitsinception.Thecommonimageofan

财政税收专业知识与实务

中级经济师

在我国计划经济体制下，在社会产品分配中居于主导地位的是( )。

下列说法中正确的有( )。本题应调增增值税销项税额为( )。

下列说法中正确的有( )。企业销售自产产品向购货方收取的手续费，其正确的账务处理为( )。

下列说法中正确的有( )。企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

第一工序在产品定额工时( )。在产品定额成本合计为( )。

李某1999年工资收入应纳个人所得税为( )。李某在日本取得的收入，在我国汇总纳税时应补缴个人所得税为( )。

全年应列支的业务招待费标准是( )。全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。

企业应纳税所得额的计算原则有( )。

能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( )。

TheNobelPrizesareawardsthataregiveneachyearforspecialthingsthatpeopleorgroupsofpeoplehaveachieved.Theyare

在主体的审美心理结构中必然处于最高位置的是()

不属于火制法的是

室内质控中，连续5次质控结果在均值的同一侧，则为

下列城市中设有中国公安部授权的口岸签证机关有()。

关于正当防卫与紧急避险，下列说法正确的是()。

为什么说隋朝是一个承前启后的朝代?

Thequestionofethicsinthelegalprofessionisonethathasplaguedtheindustrysinceitsinception.Thecommonimageofan

在我国计划经济体制下，在社会产品分配中居于主导地位的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。本题应调增增值税销项税额为(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。企业销售自产产品向购货方收取的手续费，其正确的账务处理为(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为(　　)。

第一工序在产品定额工时(　　)。在产品定额成本合计为(　　)。

李某1999年工资收入应纳个人所得税为(　　)。李某在日本取得的收入，在我国汇总纳税时应补缴个人所得税为(　　)。

全年应列支的业务招待费标准是(　　)。全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为(　　)。

企业应纳税所得额的计算原则有(　　)。

能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是(　　)。