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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,经营期,20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下:第一季度累计90万元;第二季度累计160万元;第三季度累计210万元;全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现
位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,经营期,20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下:第一季度累计90万元;第二季度累计160万元;第三季度累计210万元;全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现
admin
2013-11-02
66
问题
位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,经营期,20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下:第一季度累计90万元;第二季度累计160万元;第三季度累计210万元;全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项:
(1)全年工资总额为280万元,已按14%计提了福利费,本年实际福利费支出50万元。
(2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元,未入账,未提折旧(同类设备使用年限为5年,残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元,向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求:
(1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税;
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。
选项
答案
(1)①第一季度预缴企业所得税=90×24%÷2=10.8(万元) ②第二季度预缴企业所得税=(160-90)× 24%÷2=8.4(万元) ③第三季度预缴企业所得税=(210-160)×24%÷2=6(万元) ④第四季度预缴企业所得税=(320-210)× 24%÷2=13.2(万元) 全年共预缴企业所得税=10.8+8.4+6+13.2=38.4(万元) 外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%的税率,2005年为减半
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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