位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现

admin2013-11-02 31

问题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税；
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。

选项

答案(1)①第一季度预缴企业所得税＝90×24%÷2＝10.8(万元) ②第二季度预缴企业所得税＝(160-90)× 24%÷2＝8.4(万元) ③第三季度预缴企业所得税＝(210-160)×24%÷2＝6(万元) ④第四季度预缴企业所得税＝(320-210)× 24%÷2＝13.2(万元) 全年共预缴企业所得税＝10.8+8.4+6+13.2＝38.4(万元) 外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%的税率，2005年为减半

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9LTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4:3:2:1。后甲、乙退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润正确的分配方式是(　　)。

根据《企业国有资产法》规定，国务院国有资产监督管理机构，即国务院国有资产监督管理委员会，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，其主要职责中不包括()。

依据我国《对外贸易法》的相关规定，下列表述正确的有()。

纳税人属于()的,税务机关有权核定其应纳税额。

《外汇管理条例》对经常项目外汇收支管理的一般规定主要包括()。

下列属于委托收款凭证必须记载的事项有()。

下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()

在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。()

对癔症本质的错误看法是

阿托晶禁用于

光镜下见子宫颈粘膜上皮全层异型增生并延伸到腺体，病理性核分裂相多见，但病变尚未突破基底膜，应诊断为

资源开发综合利用的基本要求是()。

()是指企业向市场提供与众不同的产品或服务，用以满足客户的不同需要，从而形成竞争优势的一种战略。

我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。()

靠墙倒立时，保护者站在练习者侧面摆动腿()。

有100道单项选择题，每个题中有4个备选答案，且其中只有一个答案是正确的．规定选择正确得1分，选择错误得0分．假设无知者对于每一个题都是从4个备选答案中随机地选答，并且没有不选的情况，计算他能够超过40分的概率．

この料理の　　　　　方を教えてください。

税法

注册会计师

甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4:3:2:1。后甲、乙退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润正确的分配方式是( )。

根据《企业国有资产法》规定，国务院国有资产监督管理机构，即国务院国有资产监督管理委员会，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，其主要职责中不包括()。

依据我国《对外贸易法》的相关规定，下列表述正确的有()。

纳税人属于()的,税务机关有权核定其应纳税额。

《外汇管理条例》对经常项目外汇收支管理的一般规定主要包括()。

下列属于委托收款凭证必须记载的事项有()。

下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()

在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。()

对癔症本质的错误看法是

阿托晶禁用于

光镜下见子宫颈粘膜上皮全层异型增生并延伸到腺体，病理性核分裂相多见，但病变尚未突破基底膜，应诊断为

资源开发综合利用的基本要求是()。

()是指企业向市场提供与众不同的产品或服务，用以满足客户的不同需要，从而形成竞争优势的一种战略。

我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。()

靠墙倒立时，保护者站在练习者侧面摆动腿()。

この料理の 方を教えてください。

甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4:3:2:1。后甲、乙退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润正确的分配方式是(　　)。

この料理の　　　　　方を教えてください。