税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2019-11-14 41

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与现行会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致，即违反会计准则的错误分录，才需要调整账务处理。本题中，分录处理正确，只是税法和会计相关规定有差异，所以只需要做纳税调整增加即可，不做账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间，下列关于二者区别的说法中。正确的是()。

下列关于民事诉讼委托代理，说法正确的是()。

关于税务行政复议参加人，下列表述不正确的是()。

纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。

组织控制包括、、等三个过程。

你可以从你的兄弟那儿借些钱。

高血压病心脏的病变特征是

A．七叶洋地黄双苷滴眼液B．玻璃酸钠滴眼液C．山莨菪碱滴眼液D．硫酸锌滴眼液E．酞丁安滴眼液能改善眼部干燥症状的是()。

患者，女性，35岁，诊断为肺结核，遵医嘱行链霉素过敏试验。皮试过程中发生链霉素过敏反应，为了减轻链霉素的毒性，可以静脉注射

护士甲在参与抢救失血性休克的患者时需要电话联系上级主管医师，在执行电话医嘱时应注意

《基本农田保护条例》规定：经国务院批准的重点建设项目占用基本农田，连续()年未使用的，经国务院批准，由县级以上人民政府无偿收回用地单位的土地使用权。

下列属于监理工程师控制施工进度工作内容的是(　　)。

以下关于多重窗体程序的叙述中，错误的是(　　)。

Somanypeopleusethecellphonesofrequentlyeveryday.But【S1】______littleiscertainaboutthehealtheffectsofitsuse.M

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间，下列关于二者区别的说法中。正确的是()。

下列关于民事诉讼委托代理，说法正确的是()。

关于税务行政复议参加人，下列表述不正确的是()。

纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。

组织控制包括________、________、________等三个过程。

你可以从你的兄弟那儿借些钱。

高血压病心脏的病变特征是

A．七叶洋地黄双苷滴眼液B．玻璃酸钠滴眼液C．山莨菪碱滴眼液D．硫酸锌滴眼液E．酞丁安滴眼液能改善眼部干燥症状的是()。

患者，女性，35岁，诊断为肺结核，遵医嘱行链霉素过敏试验。皮试过程中发生链霉素过敏反应，为了减轻链霉素的毒性，可以静脉注射

护士甲在参与抢救失血性休克的患者时需要电话联系上级主管医师，在执行电话医嘱时应注意

《基本农田保护条例》规定：经国务院批准的重点建设项目占用基本农田，连续()年未使用的，经国务院批准，由县级以上人民政府无偿收回用地单位的土地使用权。

下列属于监理工程师控制施工进度工作内容的是( )。

以下关于多重窗体程序的叙述中，错误的是( )。

Somanypeopleusethecellphonesofrequentlyeveryday.But【S1】______littleiscertainaboutthehealtheffectsofitsuse.M

组织控制包括、、等三个过程。

下列属于监理工程师控制施工进度工作内容的是(　　)。

以下关于多重窗体程序的叙述中，错误的是(　　)。