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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。
admin
2019-11-14
27
问题
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。
选项
A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案
A
解析
账务处理的调整要与现行会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致，即违反会计准则的错误分录，才需要调整账务处理。本题中，分录处理正确，只是税法和会计相关规定有差异，所以只需要做纳税调整增加即可，不做账务调整。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Lag777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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