税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2019-11-14 39

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与现行会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致，即违反会计准则的错误分录，才需要调整账务处理。本题中，分录处理正确，只是税法和会计相关规定有差异，所以只需要做纳税调整增加即可，不做账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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甲擅自将乙委托其保管的一幅字画卖给了丙。事后，乙追认甲的行为有效。根据民事权利理论，乙行使的权利属于()。

赵某诉陈某返还借款1000元，法院决定适用小额诉讼程序审理。根据《民诉解释》的规定，下列关于赵某、陈某举证期限和答辩期限的表述，正确的有()。

根据《行政复议法实施条例》，在()的情形下，行政复议终止。

根据《税务行政复议规则》，下列说法中错误的有()。

对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但具有法定情形之一的，人民法院可以不采纳。下列选项中，属于该法定情形的有()。

甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中，正确的有()。

纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。

人的能力有“早熟”和“大器晚成”的表现，这反映了能力哪一方面的差异()

在CTP的合成中其第四位碳原子上的氨基来源于

气体灭火剂输送管道已防腐处理的无缝钢管不宜采用()连接。

认购公司型基金的投资人是基金公司的(　　)。

高举爱国主义和社会主义旗帜，发挥统一战线在促进社会和谐中的独特优势，要做到

WhenthreeFloridaboyswerediagnosedashavingAIDS,theirbarberrefusedtocuttheirhairandtheirhousewasburneddownby

在下面的表达式中，运算结果为逻辑真的是______。

Hotelswere(31)theearliestfacilities(32)boundtheUnitedStatestogether.Theywerebothcreaturesandcreatorsofcommuni

A、Itishighlyprobable.B、Itcouldbeavoided.C、Itmustbeignored.D、Itisgoodexperience.A

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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税务师职业资格

甲擅自将乙委托其保管的一幅字画卖给了丙。事后，乙追认甲的行为有效。根据民事权利理论，乙行使的权利属于()。

赵某诉陈某返还借款1000元，法院决定适用小额诉讼程序审理。根据《民诉解释》的规定，下列关于赵某、陈某举证期限和答辩期限的表述，正确的有()。

根据《行政复议法实施条例》，在()的情形下，行政复议终止。

根据《税务行政复议规则》，下列说法中错误的有()。

对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但具有法定情形之一的，人民法院可以不采纳。下列选项中，属于该法定情形的有()。

甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中，正确的有()。

纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。

人的能力有“早熟”和“大器晚成”的表现，这反映了能力哪一方面的差异()

在CTP的合成中其第四位碳原子上的氨基来源于

气体灭火剂输送管道已防腐处理的无缝钢管不宜采用()连接。

认购公司型基金的投资人是基金公司的( )。

高举爱国主义和社会主义旗帜，发挥统一战线在促进社会和谐中的独特优势，要做到

WhenthreeFloridaboyswerediagnosedashavingAIDS,theirbarberrefusedtocuttheirhairandtheirhousewasburneddownby

在下面的表达式中，运算结果为逻辑真的是______。

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A、Itishighlyprobable.B、Itcouldbeavoided.C、Itmustbeignored.D、Itisgoodexperience.A

认购公司型基金的投资人是基金公司的(　　)。