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某企业年初拥有房产价值5000万元,其中: (1)生产经营办公等自用房产4000万元; (2)为提高全体职工的法律意识,企业与法律培训学校联系员工培训事宜,培训学校一次培训费为2000元,企业几位领导讨论后,选择与公安系统达成协议,将100
某企业年初拥有房产价值5000万元,其中: (1)生产经营办公等自用房产4000万元; (2)为提高全体职工的法律意识,企业与法律培训学校联系员工培训事宜,培训学校一次培训费为2000元,企业几位领导讨论后,选择与公安系统达成协议,将100
admin
2013-02-14
85
问题
某企业年初拥有房产价值5000万元,其中:
(1)生产经营办公等自用房产4000万元;
(2)为提高全体职工的法律意识,企业与法律培训学校联系员工培训事宜,培训学校一次培训费为2000元,企业几位领导讨论后,选择与公安系统达成协议,将100万元房产提供给公安系统使用,不收取租金,由公安系统每月为其员工提供法律培训两次;
(3)出租门面房500万元,年收取租金30万元;
(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)
企业自行计算当年应纳的房产税为:4000×(1—20%)×1.2%+30×12%=42(万元),注册税务师审核后认为( )。
选项
A、免税单位无租使用纳税单位的房产免税,对企业提供给公安系统使用的房产不计税
B、闲置未用的房产也应当从价计征房产税
C、企业提供给公安系统使用的房产,由企业按照房产余值计算缴纳房产税
D、当年应纳的房产税为46.42万元
E、提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元
答案
B,D
解析
免税单位无租使用纳税单位的房产免税,但本题目中不是无租使用,而是将应收的租金抵付了培训费,所以,对公安系统使用的此房产应当从租计征房产税。
年应纳房产税=(4000+400)×(1—20%)×1.2%+0.2×2×12×12%+30×12%=46.42(万元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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