甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为17％，2018年3月1日“应交税费——未交增值税”科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业务如下： (1)3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为25．

admin2019-12-08 42

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为17％，2018年3月1日“应交税费——未交增值税”科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业务如下：
(1)3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为25．5万元，取得增值税专用发票注明的运费2万元，增值税税额为0．22万元，原材料已验收入库，以上款项以银行汇票存款支付。
(2)5日，销售产品一批，产品标价为220万元，给予购买方20万元商业折扣，并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票，款项已收存银行。该批产品的成本为150万元，已计提存货跌价准备10万元。
(3)10日，交纳上月未交增值税35万元。
(4)23日，销售一栋闲置厂房，按税法规定预缴增值税25万元。
(5)28日，外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为55万元，款项已通过银行转账方式支付。
(6)31日，在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元，增值税税额为4．25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料：以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(6)，下列说法中正确的是( )。

选项 A、应贷记“应交税费——应交增值税(进项税转出)”科目4．25万元
B、应借记“其他应收款”科目2万元
C、应借记“管理费用”科目27．25万元
D、应借记“营业外支出”科目27．25万元

答案A,B,C

解析甲公司应编制的会计分录为：
借：待处理财产损溢 29．25
贷：原材料 25
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4．25
借：其他应收款 2
管理费用(管理不善) 27．25
贷：待处理财产损溢 29．25

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