某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务： (1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7

admin2013-12-25 37

问题某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：
(1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7%)
(2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内，海关监管期6年，企业将其销售。原完税价格80000人民币，销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%，现行关税税率28%；
(3)外购材料一批用于生产，专用发票注明价款6000元，增值税1020元；
(4)用自产专用设备一台换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票；
(5)自产设备一台因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60%；
假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算：
(1)该企业当期向海关缴纳的关税；
(2)该企业当期被海关征收的消费税；
(3)该企业当期被海关征收的增值税；
(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。

选项

答案(1)该企业当期向海关缴纳的关税；＝(200000+8000)×7%+80000×(1－24／72)×28% ＝14560+14933.33＝29493.33(元) (2)该企业当期被海关征收的消费税；＝[80000×(1－24／72)+14933.33]／(1－5%)×5%＝3592.98(元) (3)该企业当期被海关征收的增值税；＝[200000+8000+14560+80000×(1－24／72)+14933.33+3592.98]×17% ＝2944

解析

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