甲公司持有B公司90％股份（系2016年以前取得），能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下： (1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件，购买价格为每件2万元（不含增值税），价款已支付。B公司W商品每件成本为

admin2018-06-20 15

问题甲公司持有B公司90％股份（系2016年以前取得），能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下：
(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件，购买价格为每件2万元（不含增值税），价款已支付。B公司W商品每件成本为1．6万元，未计提存货跌价准备。2016年甲公司将上述W商品对外销售150件，每件销售价格为2．2万元，年末结存W商品50件。2016年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元，甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。
(2)2016年7月1日，B公司出售一项专利权给甲公司。该项专利权在B公司的账面价值为380万元，销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利权后立即投入使用，预计尚可使用年限为10年，按照直线法摊销，预计净残值为0。假定税法规定的摊销年限，摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利权摊销计入管理费用。2016年12月31日该项无形资产（专利权）未发生减值迹象。至2016年12月31日，甲公司尚未支付购买价款。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。其他资料：甲公司和B公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。
要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题：
2016年12月31日，合并财务报表中应调整递延所得税资产的金额为( )万元。

选项 A、36
B、28．5
C、7．5
D、13．5

答案A

解析应抵销应收账款项目金额=500—60=440（万元）。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9S0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

甲公司以一台电子没备换入A公司的一批商品，设备的账面原价为800000元，已提折旧300000元，已提减值准备60000元，其公允价值为500000元；商品的账面成本为300000元，计税价格为400000元，增值税税率为17%，A公司另向甲公

下列事项中会引起长期股权投资账面价值变动的有()。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的投资报酬率为()。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的风险报酬率为()。

已知东方公司2008年年初所有者权益总额为1200万元(全部为普通股股东权益)，2008年的资本积累率为60%，本年增发新股20万股，筹集权益资金524万元。2008年年初的权益乘数是2.5，年末资产总额为4224万元，2008年的利息费用180万元，

某公司20×6年年初产权比率为70%。若该公司计划年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×6年年末的资产负债率为()。

净资产利润率指标计算中用到的利润是指()。

典型伤寒出现玫瑰疹的时间是

下列哪个因素不影响药物的溶解度

Excel2003每张工作表最多可容纳单元格个数为()个。

盘点实物时，发现账面数大于实存数，即为盘盈。()

责任保险是财产保险的一项重要内容，其中“责任”的含义是(　　)。

以下所得中不应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有()。

关于操作规程，正确的认识是()。

中国共产党是中国特色社会主义事业的领导核心，是执政党。下列表述准确反映了它与全国人大之间关系的是()。

财务与会计

税务师职业资格

甲公司以一台电子没备换入A公司的一批商品，设备的账面原价为800000元，已提折旧300000元，已提减值准备60000元，其公允价值为500000元；商品的账面成本为300000元，计税价格为400000元，增值税税率为17%，A公司另向甲公

下列事项中会引起长期股权投资账面价值变动的有()。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的投资报酬率为()。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的风险报酬率为()。

已知东方公司2008年年初所有者权益总额为1200万元(全部为普通股股东权益)，2008年的资本积累率为60%，本年增发新股20万股，筹集权益资金524万元。2008年年初的权益乘数是2.5，年末资产总额为4224万元，2008年的利息费用180万元，

某公司20×6年年初产权比率为70%。若该公司计划年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×6年年末的资产负债率为()。

净资产利润率指标计算中用到的利润是指()。

典型伤寒出现玫瑰疹的时间是

下列哪个因素不影响药物的溶解度

Excel2003每张工作表最多可容纳单元格个数为()个。

盘点实物时，发现账面数大于实存数，即为盘盈。()

责任保险是财产保险的一项重要内容，其中“责任”的含义是( )。

以下所得中不应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有()。

关于操作规程，正确的认识是()。

中国共产党是中国特色社会主义事业的领导核心，是执政党。下列表述准确反映了它与全国人大之间关系的是()。

责任保险是财产保险的一项重要内容，其中“责任”的含义是(　　)。