万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。

admin2013-09-05 85

问题万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准。其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务招待费，下列说法正确的是( )。

选项 A、允许税前扣除的业务招待费为8万元
B、允许税前扣除的业务招待费为54万元
C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，，不得在以后纳税年度结转扣除

答案A，D

解析本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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会计从业资格

单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。()

专用发票适用于()。

应对伪造、变造会计凭证的违法行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员，除了行政处罚外，()。

计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准。计税依据可以分为()三种类型。

《会计法》规定，()必须符合国家统一的会计制度的规定。

关于支票的叙述正确的有()。

出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()。

根据《会计法》，关于会计核算中记账本位币的说法正确的是(　　)。

下列关于记账本位币的规定，说法错误的是（　　）。

下列情形中，符合我国现金管理规定的是()。

根据我国的分税制改革，目前以下属于地方税的是

牙本质过敏症主要表现为

会计凭证的传递是指()，在单位内部有关部门及人员之间的传递程序。

根据营业税相关法律的规定，有关金融保险业营业额的确定方法正确的有()。

对于纳税人已提足折旧的房产，无论是否继续使用，均无需缴纳房产税。()

商业银行的“三性”是指()。

货币乘数是()相比的比值。

Sinceindependence,theIrishRepublichasadheredto______.

财经法规与职业道德

会计从业资格

单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。()

专用发票适用于()。

应对伪造、变造会计凭证的违法行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员，除了行政处罚外，()。

计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准。计税依据可以分为()三种类型。

《会计法》规定，()必须符合国家统一的会计制度的规定。

关于支票的叙述正确的有()。

出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()。

根据《会计法》，关于会计核算中记账本位币的说法正确的是( )。

下列关于记账本位币的规定，说法错误的是（ ）。

下列情形中，符合我国现金管理规定的是()。

根据我国的分税制改革，目前以下属于地方税的是

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会计凭证的传递是指()，在单位内部有关部门及人员之间的传递程序。

根据营业税相关法律的规定，有关金融保险业营业额的确定方法正确的有()。

对于纳税人已提足折旧的房产，无论是否继续使用，均无需缴纳房产税。()

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