首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某高尔夫球杆厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头,收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆,支付该批产品加工费200万元,支付增值税34万元,取得受托方开具的增值税专用发票(已经过主管税务机关的认证)。同时支付由受托方依法代收代缴的消
某高尔夫球杆厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头,收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆,支付该批产品加工费200万元,支付增值税34万元,取得受托方开具的增值税专用发票(已经过主管税务机关的认证)。同时支付由受托方依法代收代缴的消
admin
2017-05-10
30
问题
某高尔夫球杆厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头,收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆,支付该批产品加工费200万元,支付增值税34万元,取得受托方开具的增值税专用发票(已经过主管税务机关的认证)。同时支付由受托方依法代收代缴的消费税66.67万元(不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加)。该高尔夫球杆厂收回货物时会计处理为( )。
选项
A、借:委托加工物资 3006700
贷:银行存款 3006700
B、借:委托加工物资 2666700
应交税费——应交增值税(进项税额) 340000
贷:银行存款 3006700
C、借:委托加工物资 2000000
应交税费——应交消费税 666700
应交税费——应交增值税(进项税额) 340000
贷:银行存款 3006700
D、借:生产成本 3006700
贷:银行存款 3006700
答案
C
解析
委托方将委托加工的消费品收回后用于连续生产应税消费品的,属于消费税抵扣范围的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方,待 生产领用时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中。委托方提货时,按应支付的加工费借记“委托加工物资”等科目,按受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,按支付加工费相应的增值税税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按加工费与增值税、消费税之和贷记“银行存款”等科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Vig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《行政强制法》规定,代履行应当遵循的规则有()。
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款;甲研究所应于2018年11月1日之前交付第一台设备(乙公司自
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款;甲研究所应于2018年11月1日之前交付第一台设备(乙公司自
对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。
罗某,H省Q市R区人,经常居住在该市S区。20×5年1月,罗某在L省M市N区窃得他人自行车一辆,价值240己,后被M市公安局查获。M市公安局(位于M市K区)对其处以拘留15天、罚款500元的行政处罚。罗某对行政处罚决定不服,向M市人民政府申请行政复议。M市
按照我国法律规定,在行政诉讼中,原告承担举证责任的情形是()。
管理人有权请求法院依法撤销的情形有()。
根据法律规定,律师作为行政诉讼代理人的权利和义务不包括()。
下列各项中,不属于委托代理终止的法定情形有()。
随机试题
患者,女性,45岁。十二指肠溃疡病史15年,反复发作,上腹部有空腹痛逐渐转变为胀满和沉重感,昨日由于腹痛,并呕血40ml,前来就诊,患者有明显消瘦和病重表现,经诊断发现患者为十二指肠溃疡伴幽门梗阻。该患者呕吐物的主要特点应为
无菌区
具有抗血栓作用的降血脂药:
A.丙二醇B.司盘60C.亚硫酸钠D.二氯二氟甲烷E.尼泊金乙酯
组合砖柱的截面尺寸为370mm×620mm,计算高度为6.6m。采用MU10砖,M10混合砂浆砌筑,面层厚度和钢筋配置见题图。承受轴心压力。该组合砖柱的稳定系数最接近()项数值。
设u=f(x,y,z)=exyz2,其中z=z(x,y)是由x+y+z+xyz=0确定的隐函数,则=___________.
ManyintheMiddleEasthavedifficultyinadjustingthemselvestothenewsituationcreatedbythedepartureoftheimperialpo
一般情况下,操作数左移2位的结果是原操作数
冥王星是1930年发现的,是太阳系中最后一颗被发现的行星。冥王星通常离太阳比太阳系中的其他行星都远,但由于它的轨道与海王星有一段相交之处,所以冥王星在它长达249年的公转周期中有20年比海王星更接近太阳。从1989年开始到1999年,将是冥王星比海王星更接
Readthefollowingarticleinwhichfivepeopletalkedabouttheirideasofmarriage.Forquestions61to65,matchthenameof
最新回复
(
0
)