某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2015年4月收购花生100吨，每吨收购价5000元，收购凭证上注明收购款总计为500000元；当月生产花生油领用花生40吨，该食品油加工企业采取“投入产出法”确定农产品当期的进项税额。下列关于领用花生生产花生油的环节，

admin2017-03-31 74

问题某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2015年4月收购花生100吨，每吨收购价5000元，收购凭证上注明收购款总计为500000元；当月生产花生油领用花生40吨，该食品油加工企业采取“投入产出法”确定农产品当期的进项税额。下列关于领用花生生产花生油的环节，账务处理正确的是( )。

选项 A、借：生产成本 200000
贷：原材料——花生 200000
B、借：原材料435000
应交税费——应交增值税(进项税额) 65000
贷：银行存款 500000
C、借：生产成本 170940．17
应交税费——应交增值税(进项税额) 29059．83
贷：原材料——花生 200000
D、借：生产成本 176991．15
应交税费——应交增值税(进项税额) 23008．85
贷：原材料——花生 200000

答案D

解析农产品核定扣除办法下，是在生产领用环节抵扣进项税额，而不是在收购环节抵扣。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)=40×5000×13％÷(1+13％)=23008．85(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Xig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有()。

根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。

根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中。正确的有()。

下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的有()。

下列人员中，监察机关可以对其进行监察的有()。

个人独资企业聘用的经营管理人员，未经投资人同意，不得从事的行为有()。

根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的有()。

ASK是指载波的相位受数字信号的控制，作不连续的、有限取值的变化的一种调制方式。()

选择压力表时，精度等级越高，则仪表的测量误差越小。

患者，女，40岁。突然倒地，无意识、无呼吸，应用简易呼吸器抢救患者。正确的是

下列属于建筑安装工程费用中人工费的是()。

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有(　　)。

下列关于资本成本的说法中，正确的有()。

期租船由()负责船舶营运管理。

下列属于中小学综合实践活动的是()

Whyisitimportanttohaveagoodrelationshipwithneighbors?

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有()。

根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。

根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中。正确的有()。

下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的有()。

下列人员中，监察机关可以对其进行监察的有()。

个人独资企业聘用的经营管理人员，未经投资人同意，不得从事的行为有()。

根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的有()。

ASK是指载波的相位受数字信号的控制，作不连续的、有限取值的变化的一种调制方式。()

选择压力表时，精度等级越高，则仪表的测量误差越小。

患者，女，40岁。突然倒地，无意识、无呼吸，应用简易呼吸器抢救患者。正确的是

下列属于建筑安装工程费用中人工费的是()。

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有( )。

下列关于资本成本的说法中，正确的有()。

期租船由()负责船舶营运管理。

下列属于中小学综合实践活动的是()

Whyisitimportanttohaveagoodrelationshipwithneighbors?

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有(　　)。