某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出18

admin2021-09-28 50

问题某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。
(1)业务招待费支出40万元。
(2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
(5)工资、薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。
(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。
2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知：房产税减除标准为20％，城镇土地使用税单位税额为4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税税前可以扣除的业务招待费为( )万元。

选项 A、24
B、28
C、22
D、20

答案A

解析业务招待费的扣除限额=(4800+800+50)×0.5％=28.25(万元)，发生额的60％=40×60％=24(万元)，限额28.25万元与发生额的60％的24万元比较取其小，所以税前允许扣除的业务招待费是24万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列不属于房产税所指的房产是()。

房产税纳税义务的发生时间为()。

刘某每月工资、薪金应纳税额为(　　)元。下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有(　　)。

外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为(　　)。

下列固定资产修理支出应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除的有()。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

对常驻代表机构取得的下列收入，应当征收企业所得税的有()。

巴纳德的组织要素与平衡理论。

会计职业道德建设的组织与实施应依靠()。

某评估机构对一拟快速变现的厂房进行评估，已知在评估时点与其完全相同的资产正常变现价为380万元，评估师经综合分析，认为快速变现的折扣率为50%，则该厂房的快速变现价值为()万元。

下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。

Thelargestearthquake(magnitude里氏9.5)ofthe20thcenturyhappenedonMay22,1960offthecoastofSouthCentralChile.I

小叶和小巫是好朋友，今天恰好是星期六，尽管下起小雨，小叶还是想找小巫玩，到昆明湖去划船或者游泳。但是，小叶知道，只有不下雨，小巫才游泳或者划船。如果上述断定真，以下哪项也必定是真的?

CostaRican-bornartistJimenezDerediaworksona______scale:thesculptureshecreatesaretrulyimmense.

Becauseithasnodistinctandrecognizabletypographicalformandfewrecurringnarrativeconventions,thenovelis,ofalllit

Iamhonoredtobeheretoday,【L1】______HarvardatthiscelebrationoftheCollegeBoard’shalfcenturyofworkingtopromote【L2

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下列不属于房产税所指的房产是()。

房产税纳税义务的发生时间为()。

刘某每月工资、薪金应纳税额为( )元。下列项目中，免征个人所得税的有( )。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。

外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为( )。

下列固定资产修理支出应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除的有()。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

对常驻代表机构取得的下列收入，应当征收企业所得税的有()。

巴纳德的组织要素与平衡理论。

会计职业道德建设的组织与实施应依靠()。

某评估机构对一拟快速变现的厂房进行评估，已知在评估时点与其完全相同的资产正常变现价为380万元，评估师经综合分析，认为快速变现的折扣率为50%，则该厂房的快速变现价值为()万元。

下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。

Thelargestearthquake(magnitude里氏9.5)ofthe20thcenturyhappenedonMay22,1960offthecoastofSouthCentralChile.I

小叶和小巫是好朋友，今天恰好是星期六，尽管下起小雨，小叶还是想找小巫玩，到昆明湖去划船或者游泳。但是，小叶知道，只有不下雨，小巫才游泳或者划船。如果上述断定真，以下哪项也必定是真的?

CostaRican-bornartistJimenezDerediaworksona______scale:thesculptureshecreatesaretrulyimmense.

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刘某每月工资、薪金应纳税额为(　　)元。下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有(　　)。

外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为(　　)。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。