位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 39

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项 A、0．40
B、0．42
C、3．57
D、3．23

答案B

解析该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税=21．63÷(1+3％)×17％=0．42(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9YzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

某酒厂委托A厂加工一批酒精，该批酒精应纳消费税的纳税人是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为(　　)。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

某酒厂为增值税一般纳税人，2002年4月发生如下主要业务：(1)购入免税粮食，共支付货款32000元；外购各种包装容器，支付货款5000元；外购各种散装药酒5吨，支付货款20000元；外购各种瓶装汽酒，支付货款12000元。(2)本厂生产的

有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是(　　)。

下列单位中，营业税税率最高的是(　　)。

下列销售行为，应征增值税的有(　　)。

高破坏性三角洲沉积一般较()、较薄。

A．易并发肝癌B．女性多见C．男性多见D．儿童多见E．老年人多见原发性胆汁性肝硬化

以下关于个体生长关键期的正确描述是()

股票收益是指投资者从购入股票开始到出售股票为止的整个持有期间的收入，下列不属于股票收益的是(　　)。

设想有不运动的物质的观点是唯心主义的观点。()

如右图所示，一个正方体木块六个面上分别写着数字，相对面上两个数字的和为20。现在正方体木块的上面是9，正面是13，右面是5。如果先将木块从左向右翻转2018次，再由前向后翻转2019次，这时木块正面数字是：

【土木之变】厦门大学2001年中国古代史真题；内蒙古师范大学2012年中国史复试真题

—Fortonight’shomework,dopagesfortyandfortyoneintheworkbook.—ProfessorHones,Ithinkthatis______work.

Themostnoticeabletrendamongtoday’smediacompaniesisverticalintegration—anattempttocontrolseveralrelatedaspectsof

税法一

税务师职业资格

某酒厂委托A厂加工一批酒精，该批酒精应纳消费税的纳税人是( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为( )。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有( )。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。

某酒厂为增值税一般纳税人，2002年4月发生如下主要业务：(1)购入免税粮食，共支付货款32000元；外购各种包装容器，支付货款5000元；外购各种散装药酒5吨，支付货款20000元；外购各种瓶装汽酒，支付货款12000元。(2)本厂生产的

有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是( )。

下列单位中，营业税税率最高的是( )。

下列销售行为，应征增值税的有( )。

高破坏性三角洲沉积一般较()、较薄。

A．易并发肝癌B．女性多见C．男性多见D．儿童多见E．老年人多见原发性胆汁性肝硬化

以下关于个体生长关键期的正确描述是()

股票收益是指投资者从购入股票开始到出售股票为止的整个持有期间的收入，下列不属于股票收益的是( )。

设想有不运动的物质的观点是唯心主义的观点。()

如右图所示，一个正方体木块六个面上分别写着数字，相对面上两个数字的和为20。现在正方体木块的上面是9，正面是13，右面是5。如果先将木块从左向右翻转2018次，再由前向后翻转2019次，这时木块正面数字是：

【土木之变】厦门大学2001年中国古代史真题；内蒙古师范大学2012年中国史复试真题

—Fortonight’shomework,dopagesfortyandfortyoneintheworkbook.—ProfessorHones,Ithinkthatis______work.

Themostnoticeabletrendamongtoday’smediacompaniesisverticalintegration—anattempttocontrolseveralrelatedaspectsof

某酒厂委托A厂加工一批酒精，该批酒精应纳消费税的纳税人是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为(　　)。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是(　　)。

下列单位中，营业税税率最高的是(　　)。

下列销售行为，应征增值税的有(　　)。

股票收益是指投资者从购入股票开始到出售股票为止的整个持有期间的收入，下列不属于股票收益的是(　　)。