位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 46

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项 A、0．40
B、0．42
C、3．57
D、3．23

答案B

解析该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税=21．63÷(1+3％)×17％=0．42(万元)

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某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局电信业务应纳营业税(　　)。

下列行为中，应该缴纳营业税的有(　　)。

下列项目中构成计征消费税的计税价格的有(　　)。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。

铣削蜗轮时，应纵同移动工作台，使齿坯的轴线落在铣刀齿形的对称平面内。()

货物在运输过程中可能发生风险损失，需要办理货物保险。

与糖尿病诊断和血糖控制是否达标无关的检查项目是

治疗自汗、盗汗、骨蒸潮热的药物是外用治疗溃疡不敛的药物是

A.变质性炎B.卡他性炎C.假膜性炎D.肉芽肿性炎E.化脓性炎流行性脑脊髓膜炎

上市公司出现财务状况或其他状况异常的，其股票交易将被交易所“特别处理”，在上市公司的股票交易被实行特别处理期间，不属于其股票交易应遵循规则的是()。

下列各项中，能够增加发行在外的普通股股数，但不改变公司资本结构的行为是()。

幼儿依靠头脑中的苹果、梨等形象来进行加法运算，这种思维方式为()。

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某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。该邮电局电信业务应纳营业税( )。

下列行为中，应该缴纳营业税的有( )。

下列项目中构成计征消费税的计税价格的有( )。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是( )。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

下列行为中，应征增值税的是( )。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括( )。

下列表述中正确的有( )。10月份应纳增值税( )元。

铣削蜗轮时，应纵同移动工作台，使齿坯的轴线落在铣刀齿形的对称平面内。()

货物在运输过程中可能发生风险损失，需要办理货物保险。

与糖尿病诊断和血糖控制是否达标无关的检查项目是

治疗自汗、盗汗、骨蒸潮热的药物是外用治疗溃疡不敛的药物是

A.变质性炎B.卡他性炎C.假膜性炎D.肉芽肿性炎E.化脓性炎流行性脑脊髓膜炎

上市公司出现财务状况或其他状况异常的，其股票交易将被交易所“特别处理”，在上市公司的股票交易被实行特别处理期间，不属于其股票交易应遵循规则的是()。

下列各项中，能够增加发行在外的普通股股数，但不改变公司资本结构的行为是()。

幼儿依靠头脑中的苹果、梨等形象来进行加法运算，这种思维方式为()。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局电信业务应纳营业税(　　)。

下列行为中，应该缴纳营业税的有(　　)。

下列项目中构成计征消费税的计税价格的有(　　)。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。