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甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2013年3月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下: (1)甲卷烟厂:从烟丝生产企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2013年3月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下: (1)甲卷烟厂:从烟丝生产企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增
admin
2013-07-21
12
问题
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2013年3月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:
(1)甲卷烟厂:从烟丝生产企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增值税23.8万元,支付运费8万元,并取得货运企业开具的运输发票;领用80%烟丝生产A牌卷烟。从农民手中收购炯叶,收购金额为20万元,将其运往丙企业委托加工雪茄烟100标准箱,取得丙企业开具的增值税专用发票,注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明增值税50万元;另委托丙企业加工A牌卷烟,并将A牌卷烟的牌号和税务机关公示的消费税计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的A牌卷烟200标准箱,并取得增值税专用发票。
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品,生产成本0.8万元,无调拨价和同类产品价格。
(2)乙卷烟批发公司:购进卷烟取得增值税专用发票,注明价款800万元、增值税136万元,本月发生购货及销货运费支出共计20万元,取得货运企业开具的运输发票;因管理不善丢失以前购进已抵扣过进项税额的A牌卷烟,成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。
(其他资料:A牌卷烟生产环节适用消费税税率为56%,加150元/标准箱定额税,雪茄烟成本利润率为5%,雪茄烟的消费税税率为36%。卷烟1标准箱=250标准条,1标准条=200支。相关增值税扣税凭证当期均已认证并允许抵扣)
根据上述资料回答下列问题:
2013年3月甲卷烟厂增值税销项税额。
选项
答案
2013年3月甲卷烟厂增值税销项税额=(1260+540+450)×17%+0.8×(1+5%)÷(1-36%)×17%=382.72(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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