大海公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为220万元，2012年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算其所得税。要求：编制2012年12月31日确认递

admin2014-03-31 40

问题大海公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为220万元，2012年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算其所得税。
要求：编制2012年12月31日确认递延所得税的会计分录。

选项

答案2012年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为200万元。 2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为220万元。 2012年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异20万元，应确认的递延所得税资产为5万元(20×25％)。会计处理如下：借：递延所得税资产 5 贷：资本公积—其他资本公积 5

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9baJ777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号)，对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用列入（）中。

技术测定法是根据生产技术和施工组织条件，对施工过程中各工序采用（），测出各工序的：工时消耗等资料，再对所获得的资料进行科学的分析，制订出人工定额的方法。

工作流程组织包括管理工作流程组织、信息处理工作流程组织和物质流程组织，其中，物质流程组织包括（）。

次干路一般可设（）条车道，可不设单独非机动车道，交叉口可不设立体交叉，部分交叉口可以作扩大处理，在街道两侧允许布置吸引人流的公共建筑，并应设停车场。

明挖基坑施工技术要求中，对于天然湿度接近最佳含水量、构造均匀、不致发生坍滑、移动、松散或不均匀下沉的基土，坑深≤l～2m的基坑可采取（）形式。

索赔文件的主要内容包括总述部分、论证部分、工期计算部分和证据部分。其论证部分是（）。

根据《企业职工伤亡事故分类标准)(GB6441--86)规定，重伤指损失工作日等于和超过105个工作日的失能伤害，重伤的损失工作日最多不超过（）工日。

关于质量监督工作正确的说法是()．

根据《建设工程施工劳务分包合同(示范文本)》(GF-2003--0214)规定，关于保险的表述正确的有（）。

事故发生单位主要负责人有不立即组织事故抢救、在事故调查处理期间擅离职守和迟报或者漏报事故行为之一的，应处上一年年收入（）的罚款。

对侵犯知识产权罪的类型作了最低要求规定的国际条约是()。

某食品公司运用波士顿矩阵分析发现甲饮品业务增长率低，市场占有率高，则甲饮品业务属于()业务。

辽朝实际上真正纠察百官的监察机构是北面官中北、南枢密院下的()

腹腔动脉的分支包括

轻度中暑病人表现为面色潮红、皮肤灼热、体温上升到41℃以上。

蛇串疮的皮损特点是()

A．产生协同作用，增强药效B．延缓或减少耐药性的发生C．形成可溶性复合物，有利于吸收D．改变尿液pH，有利于排泄E．利用药物间的拮抗作用，克服药物的不良反应吗啡与阿托品联合使用()。

全陪和地陪在旅游活动中所不同的职责是()。

Itwasverykind______tohelpmewhenIwasinneed.

DINK.’DoubleIncomeNoKids’,【S1】______tofamiliesthatconsistofahusbandandwifewhobothwork.Thenumberofsuchfamilie