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B股份有限公司(本题下称B公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2008年发生了如下有关收入的经济业务: (1) 2008年1月1日,B公司采用分期收款方式向甲公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为6000万元,分2次于每年
B股份有限公司(本题下称B公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2008年发生了如下有关收入的经济业务: (1) 2008年1月1日,B公司采用分期收款方式向甲公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为6000万元,分2次于每年
admin
2010-06-14
12
问题
B股份有限公司(本题下称B公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
2008年发生了如下有关收入的经济业务:
(1) 2008年1月1日,B公司采用分期收款方式向甲公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为6000万元,分2次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为4500万元。假设在综合考虑各种因素后确定的折现率为8%,同时假定永胜公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票,同时收取增值税税额1020万元,不考虑其他因素。
(2) B公司于2008年10月1日与乙公司签订
选项
答案
(1) 计算B公司分期收款销售应确认的收入,并对2008年相关业务进行账务处理。 ①2008年1月1日确认收入。按照新准则规定,合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,应当按照应收的合同或协议价款的公允价值(通常为合同或协议价款的现值)确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额,应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益(冲减财务费用)。 2008年1月1日应确认的收入=3000÷(1+8%)+3000÷(1+8%)2=2777.78+2572.
解析
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