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长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提
admin
2015-08-27
45
问题
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证费用确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。长江公司2015年度实现会计利润总额为9800万元,在申报2015年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2015年12月8日,长江公司向甲公司销售一批W产品,不含税销
计算长江公司2015年度应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
长江公司2015年度的应纳税所得额=9800+90+75—509.66×5%+(9000—56800×15%)+200—180+(8600—8000)-20/25%-240/25%=9999.52(万元),应交所得税=9999.52×25%=2499.88(万元)。
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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