首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某国有工业企业,2002年度生产经营情况如下: (1) 产品销售收入4600万元;其他业务收入400万元。 (2) 产品销售成本3800万元;应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。 (3) 营业费用120万元;
某国有工业企业,2002年度生产经营情况如下: (1) 产品销售收入4600万元;其他业务收入400万元。 (2) 产品销售成本3800万元;应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。 (3) 营业费用120万元;
admin
2009-02-15
27
问题
某国有工业企业,2002年度生产经营情况如下:
(1) 产品销售收入4600万元;其他业务收入400万元。
(2) 产品销售成本3800万元;应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3) 营业费用120万元;财务费用28万元;管理费用232万元,其中业务招待费30万元。
(4) 营业外支出100万元。其中,向主管部门捐款70万元,通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元,向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(5) 从联营企业分回税后利润17万元,联营企业适用15%的所得税税率。
该企业其他有关资料如下:
① 该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元,税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元,计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
② 截至年底,本年已预缴所得税200万元。
③ 该企业适用33%的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算,并编制了纳税申报表:应纳税所得额= 4600(产品销售收入)+400(其他业务收入)-3800(产品销售成本)-14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)+17(联营企业分回利润)=717(万元)
应纳所得税额=717×33%=236.61(万元)
应补缴所得税=236.61-200=36.61(万元)
由于该企业发生重大人事变动,直至2003年2月20日;该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求:根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定,回答下列问题:
(1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。
(2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额,汇算清缴应补缴或退回的税款。
(3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处: ① 税前扣除的业务招待费超过规定标准。根据所得税法律制度的规定,该企业业务招待费的扣除标准应为18万元[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰],应调增应纳税所得额12万元(30-18)。 ② 将向主管部门的捐款,以及交纳技术监督部门罚款在税前予以扣除不符合规定。应调增应纳税所得额80万元(70+10)。 ③ 未将联营企业分回利润还原收入计入应纳税所得额。 应调增应纳税所得额3万元[17÷(1-15%)-17] 或:联营企业分回利润应补交所得税=17÷(1-15%)×(33%-15%)=3.6(万元) ④ 按实发工资在税前进行了扣除。 应调增应纳税所得额51.2(万元)(320-268.8) ⑤ 按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税前进行了扣除。允许税前扣除的金额为47.04(万元)[268.8×(2%+14%+1.5%)],应调增应纳税所得额 8.96(万元)(56-47.04) 或:按实发工资和实际计提的“三费”在税前进行了扣除。应调增应纳税所得额60.16 (万元)[(320-268.8)+56-268.8×(2%+14%+1.5%)] (2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的企业所得税: 应纳税所得额=717+12+80+3+51.2+8.96=872.16(万元) 应纳所得税额=872.16×33%=287.81(万元) 联营企业分回的税后利润已缴税款=20×15%=3(万元) 2002年该企业应缴所得税额=287.81-3=284.81(万元) 或:该企业2002年应缴纳的企业所得税 =(717+12+80+3+51.2+8.96)×33%-(20×15%)=284.81(万元) 或:应纳税所得额=717+12+80-17+51.2+8.96=852.16(万元) 应纳所得税额=852.16×33%=281.21(万元) 联营企业应补交所得税3.6(万元) 2002年该企业应缴所得税额=281.21+3.6=284.81(万元) 或:2002年该企业应缴所得税额=(717+12+80-17+51.2+8.96)×33%+3.6= 284.81(万元) 故该企业应补缴所得税=284.81-200=84.81(万元) (3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报不符合规定。根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应在年度终了后45日内,向其所在地主管税务机关申报纳税。该企业于2月20日向税务机关申报纳税,已超过纳税申报期限。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9eS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()。
2010年12月31日,市场上某项新技术生产的产品销售势头较好,已对甲公司产品的销售产生重大不利影响。甲公司外购的类似专利技术的账面价值为180万元,剩余摊销年限为4年,经减值测试,该专利技术的可收回金额为175万元。则下列说法正确的是()。
甲公司于2004年4月1日购入乙公司普通股100000股,每股面值1元,实际支付价款共520000元,另支付佣金手续费等3000元,占乙公司有表决权资本的10%,甲公司用成本法核算对乙公司的股票投资。2005年4月10日乙公司宣告派发现金股利1000000
账户的对应关系是指()。
行政事业单位会计的目标侧重于()。
下列原始凭证中,属于汇总原始凭证的有()。
甲公司2008年度利润总额为210万元,其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法规定允许在税前扣除的实发工资为200万元;当年的营业外支出中,有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元
某企业为增值税一般纳税人,2007年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税150万元,城市维护建设税70万元,车船使用税0.5万元,印花税1.5万元,所得税120万元,耕地占用税10万元,契税20万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金
下列各项中,关于增值税纳税人涉及增值税业务核算的说法正确的是()。
某企业2010年度利润总额为500万元,其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元,实际发生的业务招待费为290万元,税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2010
随机试题
罐头食品中的果胶水解后生成半乳糖醛酸,在强碱性溶液中半乳糖醛酸与咔唑发生缩合反应。
偏瘫患者常见的并发症不包括
以下不属于氯乙烯中毒观察对象的是
根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,对企业破产有管辖权的是( )。
白某一日在街上购物时捡到一个钱包,打开发现包内有现金8000元,遂将钱包交给路过的巡逻民警吴某。吴某见财起意,将这8000元据为已有。吴某的行为构成()
下列项目中,属于其他业务收入的是()。
人际交往过程必须以一定的符号系统为交往工具才有可能实现,其主要交往工具是()。
使用白盒测试方法时,设计测试用例应根据()。
Theauthorofthisarticlewantstogivepeoplesomeadviceonhowtomakeahouseholdfinancialplanproperlyandkeepthepass
A、Themouth.B、Thethroat.C、Thenose.D、Acomputer.D信息明示题。短文中提到Thevoiceanalyzerisconnectedtoacomputer.故选D。
最新回复
(
0
)