某拟建化工项目的财务评价数据如下: (1)项目计算期为10年,其中建设期为2年,生产运营期为8年。第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。 (2)项目建设投资估算为10 000万元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产;300万元为其

admin2019-08-19  29

问题     某拟建化工项目的财务评价数据如下:
    (1)项目计算期为10年,其中建设期为2年,生产运营期为8年。第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。
    (2)项目建设投资估算为10 000万元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(贷款额为5 000万元)。
    (3)固定资产在运营期内按直线法折旧,残值率为10%,余值在项目计算期末一次性收回。
    (4)流动资金为1 000万元(其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出,该部分资金采用贷款方式投入,其余流动资金为自有资金投入),在项目计算期末收回。
    (5)无形资产在运营期内,均匀摊入成本。
    (6)其他资产在运营期的前3年内,均匀摊入成本。
    (7)项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨销售价为6 000元,年销售税金及附加按销售收入的6%计取,所得税税率为33%。
    (8)项目的资金投入、收益、成本等基础数据见表1.1。

    (9)还款方式:建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还,流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还,长期贷款年利率为6%,按年计息;短期贷款年利率为5%,按年计息。
    (10)经营成本中的20%为不随产量多少变化的固定成本支出。
    问题:
(表中数据和计算结果均保留两位小数)
列式计算该化工建设项目建设期贷款利息,编制长期借款还本付息计划表(见表1.2)。

选项

答案第1年贷款利息:1/2×2 000×6%=60.00(万元)。第2年贷款利息=(2 000+60+1/2×3 000)×6%=213.60(万元)。建设期贷款利息合计:60.00+213.60=273.60(万元)。第3年初贷款本利和=2 000+3 000+273.6=5 273.60(万元)。每年应还本息=5 273.60×(A/P,6%,8)= 5 273.60×[6%×(1+6%)。]/[(1+6%)8一1]=849.24(万元)。长期借款还本付息计划表见表1.2。 [*]

解析
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