首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2015年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元,保留
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2015年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元,保留
admin
2017-12-04
61
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2015年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加“一”,或在分录中金额后标明“(红字)”。)
资料1:
9月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为数月前购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。
甲公司先后进行会计处理如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4000
贷:原材料 4000
借:管理费用 3000 其他应收款——张某 1000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4000
资料2:
9月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取,甲公司会计处理如下:
借:其他应付款—B公司押金 10000
贷:其他业务收入 10000
资料3:
7月份销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。9月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料4:
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已记入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。
根据资料3,请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
选项
答案
该业务账务处理不正确。 账务调整分录如下: 借:银行存款 —23400 贷:主营业务收入 —20000 应交税费——应交增值税(销项税额) —3400 借:主营业务成本 —15 000 贷:库存商品 —15000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9gig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《行政强制法》规定,下列关于行政强制执行实施的说法中,正确的是()。(2017年)
陈文、韩耀、顾飞三人合伙开办了饭香快餐连锁店,3人共同执行合伙事务,陈文负责对外开拓市场业务,韩耀和顾飞负责店内经营。陈文为了提高市场占有率,排挤竞争对手,在未告知韩耀、顾飞的情况下散布谣言,称竞争对手闻就香快餐公司(以下简称“闻就香公司”)在其食品中使用
陈文、韩耀、顾飞三人合伙开办了饭香快餐连锁店,3人共同执行合伙事务,陈文负责对外开拓市场业务,韩耀和顾飞负责店内经营。陈文为了提高市场占有率,排挤竞争对手,在未告知韩耀、顾飞的情况下散布谣言,称竞争对手闻就香快餐公司(以下简称“闻就香公司”)在其食品中使用
2014年2月3日,甲与乙公司签订买卖合同,以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定,购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元,余款在2016年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。2月10日,甲未经其妻同意,以自家婚后
陈建赴国外学习1年,在国内有一套两居室房屋闲置,2014年5月3日,陈建与邻居张增签订《委托协议》,约定:“在陈建出国期间,委托张增为陈建看管房屋。”为处理紧急事务,陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利,谎称该房屋为其本人所有,于2014
2016年8月8日,甲在乙的礼品店看到一个原装进口水晶花瓶,精致典雅,标价3万元,遂决定购买,作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买,并表明是赠送给丙的礼物,稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚,甲告诉丙赠与花瓶一事,丙欣然接受。后来,丙即
根据《合同法》,承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法,正确的有()。(2012年,经调整)
(2017年)石城市田家区税务局稽查局根据群众举报,对该区贝尔德电器有限公司进行稽查。稽查中发现贝尔德电器有限公司设内账,记录对外销售产品情况。其中:记录的销售额大于实际开票金额。依据其内部进销存账、送货单,确定有4900万元收入没有向税务机关如实申报,少
根据《行政诉讼法》及有关规定,若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利,被告无正当理由拒不提供,则法院的正确做法是()。(2015年)
随机试题
A.分水岭脑梗死B.短暂性脑缺血发作C.脑栓塞D.脑血栓形成E.腔隙性脑梗死导致脑梗死最常见的病因是
防水卷材的主要性能除防水性外,还包括()等。
A、1B、2C、3D、5C
66)Humansareallalienswhocametoearthfromouterspace,aleadingBritishscientisthasclaimed.ProfChandraWickramasingh
患者,男性,32岁。食欲不振1周。实验室检查:ALT1300U/L,血清总胆红素32μmol/L,抗-HAVIgM阴性,HBsAg阳性,HBeAg阴性,抗-HBs阴性,抗-HBe阴性,抗-HBc阴性。该患者最可能的诊断是
甲、乙二人按照3:7的份额共有一辆货车,为担保丙的债务,甲、乙将货车抵押给债权人丁,但未办理抵押登记。后该货车在运输过程中将戊撞伤。对此,下列哪一选项是正确的?(2016年卷三8题,单选)
提高H型钢梁整体稳定性的有效措施之一是:[2007年第63题]
控制性施工进度计划的内容不包括( )。
原型化方法是一种()型的设计过程。
A、Todrivethetrainafteritisstartedautomatically.B、Tostartthetrainandtodriveitwhennecessary.C、Totakecareoft
最新回复
(
0
)