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甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部
甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部
admin
2019-09-19
61
问题
甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入5000万元,营业外收入150万元。
(2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元,税收滞纳金12万元、环保部门罚款10万元、非广告性赞助32万元,直接向某希望小学捐赠20万元。
(4)缴纳增值税250万元、消费税150万元、城市维护建设税28万元和教育费附加12万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是( )。
选项
A、750万元
B、771万元
C、600万元
D、21万元
答案
C
解析
企业的收入总额,包括产品销售收入,但不包括营业外收入。企业发生的符合条件的广告费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费税前扣除限额=5000×15%=750(万元),实际发生广告费600万元,低于扣除限额,可以全额扣除。
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