甲公司拟在厂区内建造—幢新厂房,有关资料如下: (1)2011年1月1日向银行专门借款5000万元.期限为3年,年利率为6%,每年1月1日付息。 (2)除专门借款外,公司只有两项—般借款。分别为公司于2010年12月1日借人的长期借款1000万元,期限为5

admin2014-07-02  22

问题 甲公司拟在厂区内建造—幢新厂房,有关资料如下:
(1)2011年1月1日向银行专门借款5000万元.期限为3年,年利率为6%,每年1月1日付息。
(2)除专门借款外,公司只有两项—般借款。分别为公司于2010年12月1日借人的长期借款1000万元,期限为5年,年利率为7%,每年12月1日付息;2011年7月1日借入的长期借款2000万元,期限为3年,年利率为9%,每年7月1日付息。
(3)由于审批、办手续等原因,厂房于2011年4月1日才开始动工兴建,当日支付工程款2000万元。工程建设期问的支出情况如下:
2011年6月1日:1000玎元;
2011年7月1日:3000万元;
2012年1月1日:1000万元;
2012年4月1日:500万元;
2012年7月1日:800万元。
工程于2012年9月30日完工。达到顶定可使用状态。其中,由于施工质量问题工程于2011年9月1日~12月31日停工4个月。
(4)专门借款中未支出部分全部存入银行,假定月利率为0.25%。假定全年按照360天计算,每月按照30天计算。
要求:
如果按季度计算2011年利息费用,请分别计算2011年四个季度的费用化利息和资本化利息;

选项

答案①计算第—季度借款利息金额: [*] ②计算第二季度借款利息金额: [*] ③计算第三季度借款利息金额: [*] ④计算第四季度借款利息金额: [*] 验算: 资本化利息=0+55+63.89+0=118.89(万元),与要求(3)计算结果118.33万元基本相同。 费用化利息=55+17.5+73.61+137.5=283.61(万元),与要求(3)计算结果284.17万元基本相同。

解析
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