首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400
admin
2019-07-22
45
问题
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400万元,研发活动至20×2年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按:规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益的金融资产。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益的金融资产在20×2年12月31日的计税基础,编制确认递延所得税相关的会计分录。
选项
答案
①购入及持有乙公司股票会计分录: 借:其他权益工具投资——成本 110(20×5.5) 贷:银行存款 110 借:其他权益工具投资——公允价值变动 46(20×7.8-20×5.5) 贷:其他综合收益 46 ②该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益的金融资产在20×2年12月31日的计税基础为其取得时成本110万元。 ③确认递延所得税相关的会计分录: 借:其他综合收益 11.5(156-110)×25% 贷:递延所得税负债 11.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9r8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
利润表中对主营业务利润与其他业务利润所作详细程度不同的反映,体现了()。
A公司适用的所得税税率均为25%。有关企业合并资料如下:(1)2012年3月3日,A公司与B公司的股东签订协议。采用定向增发3000万股普通股(每股面值为1元)对B公司进行控股合并,取得B公司70%的股权。(2)2012年6月30日,A公司向B公司的股
甲公司为境内注册的公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以美元结算。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折
甲公司是一家进出口公司,主要经营业务为从国内采购机械设备销售到国外。有关资料如下:(1)20×1年3月1日,甲公司与美洲公司签订了一份离岸价1000万美元的成套设备出口合同,合同规定甲公司应于20×2年2月15日至3月1日之间将该设备于上海港交
AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。AS公司适用的所得税税率为25%,营业税税率为5%,按净利润的10%计提盈余公积。有关资料如下。(1)2010年12月18日.AS公司与BS公司签订租赁合同.AS公司将—栋写字楼整体出租给Bs公司,租期为3
AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。AS公司适用的所得税税率为25%,营业税税率为5%,按净利润的10%计提盈余公积。有关资料如下。(1)2010年12月18日.AS公司与BS公司签订租赁合同.AS公司将—栋写字楼整体出租给Bs公司,租期为3
(2014年)20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与
甲公司适用的所得税税率为25%,2014年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成),2014年初“预计负债”账面余额为200万元(预提产品保修费用),2014年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,税法规定产品保修
下列关于企业使用第三方报价机构估值的说法中,正确的有()。
随机试题
瓦尔拉斯定律
下列不属于高危操作人群,不需接种乙型肝炎疫苗些的医护人员是
患者,女性,31岁。近日无明显诱因出现咳嗽,乏力,四肢关节酸痛,伴左侧小腿散在出血点,牙龈红肿出血,无发热、鼻出血、黑便、月经增多,无心悸、头晕、呼吸困难。医院查血常规示:血红蛋白34g/L,白细胞4.3×109/L,血小板16×109/L;骨髓穿刺示:
关于淋巴结转移癌,下列描述正确的是
对于电池的符号为:(-)Pt|Sn4+,Sn2+||Fe3+,Fe2+|Pt(+),则此电池反应的产物为()。
债券市场的功能不包括()。
《城市规划编制办法》共分()。
甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。(1)2011年2月28日,甲公司对办公楼进行再次装修,当日办公楼原值为24000万元,办公楼已计提折旧4000万元;重新装修时,原固定资产装修原值为200万元,装修已计提折旧150万元。(2)对办公楼进行
4π
Throughouthistorymanhasobservedsuchnaturalcyclesastherisingandsettingofthesun,theebbandflowoftheoceantide
最新回复
(
0
)