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  3. 东方家具公司为增值税一般纳税人。2013年该公司发生以下经济业务： (1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2013年2月4日，金额93．6万元。 (2)

东方家具公司为增值税一般纳税人。2013年该公司发生以下经济业务： (1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2013年2月4日，金额93．6万元。 (2)

admin2015-05-22  48
问题 东方家具公司为增值税一般纳税人。2013年该公司发生以下经济业务：
    (1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2013年2月4日，金额93．6万元。
    (2)2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为。127元。
    (3)2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
    (4)2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
    (5)5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
    (6)6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将D公司的名称写在了“背书人”处。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该公司2月份应纳增值税税额为(    )万元。
选项 A、6．73
B、6．37
C、52
D、25
答案A
解析 销项税额=93．6÷(1+17％)×17％=13．6(万元)。可以抵扣的进项税额=40×17％+1×7％=6．87(万元)。应纳增值税税额=13．6—6．87=6．73(万元)。
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