东方家具公司为增值税一般纳税人。2013年该公司发生以下经济业务： (1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2013年2月4日，金额93．6万元。 (2)

admin2015-05-22 47

问题东方家具公司为增值税一般纳税人。2013年该公司发生以下经济业务：
(1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2013年2月4日，金额93．6万元。
(2)2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为。127元。
(3)2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
(5)5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
(6)6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将D公司的名称写在了“背书人”处。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该公司2月份应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、6．73
B、6．37
C、52
D、25

答案A

解析销项税额=93．6÷(1+17％)×17％=13．6(万元)。可以抵扣的进项税额=40×17％+1×7％=6．87(万元)。应纳增值税税额=13．6—6．87=6．73(万元)。

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会计从业资格

根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是（　　）。

各单位应当定期将会计账薄记录与其相应的会计凭证、记录逐项核对，检查是否一致，检查的内容包括()。

《企业所得税法》规定，下列各项中属于“不征税收入”的是（）。

会计人员在工作中应主动就单位经营活动中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中()所要求的。

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有()。

下列各项中不属于中华人民共和国会计法规定的行政处罚形式的是()。

会计人员继续教育的内容不包括()。

单位应当对货币资金的收支和保管业务建立严格的授权批准制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，这是会计控制中的()。

A、山豆根B、黄连C、洋金花D、千里光E、决明子《中国药典》中，以小檗碱为质量控制成分之一的中药是()。

在装配时，要进行修配的组成环，叫做封闭环。(　　　　　)

目前，大多数CT机采用的滑环是

港口工程黏性土地基采用强夯法处理，在强夯施工结束后间隔()d，方能进行其施工质量检验。

图4一1一6所示结构直杆BC，受载荷F，q作用，BC=L，F=qL，其中q为载荷集度，单位为N／m，集中力以N计，长度以m计。则该主动力系对O点的合力矩为()。[2013年真题]

全国人大九届一次会议批准通过的国务院机构改革方案确定，(　)合并组建国家出入境检验检疫局。

下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。

劳动力从无限供给到短缺的转变，称为“刘易斯拐点”。一旦数目庞大的廉价劳动力出现市场短缺，对于中国经济的挑战将是巨大的。我国应对“刘易斯拐点”的根本途径是()。

在排序过程中，比较次数与序列的初始位置无关的排序方法是

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根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是（ ）。

各单位应当定期将会计账薄记录与其相应的会计凭证、记录逐项核对，检查是否一致，检查的内容包括()。

《企业所得税法》规定，下列各项中属于“不征税收入”的是（）。

会计人员在工作中应主动就单位经营活动中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中()所要求的。

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有()。

下列各项中不属于中华人民共和国会计法规定的行政处罚形式的是()。

会计人员继续教育的内容不包括()。

单位应当对货币资金的收支和保管业务建立严格的授权批准制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，这是会计控制中的()。

A、山豆根B、黄连C、洋金花D、千里光E、决明子《中国药典》中，以小檗碱为质量控制成分之一的中药是()。

在装配时，要进行修配的组成环，叫做封闭环。( )

目前，大多数CT机采用的滑环是

港口工程黏性土地基采用强夯法处理，在强夯施工结束后间隔()d，方能进行其施工质量检验。

图4一1一6所示结构直杆BC，受载荷F，q作用，BC=L，F=qL，其中q为载荷集度，单位为N／m，集中力以N计，长度以m计。则该主动力系对O点的合力矩为()。[2013年真题]

全国人大九届一次会议批准通过的国务院机构改革方案确定，( )合并组建国家出入境检验检疫局。

下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。

劳动力从无限供给到短缺的转变，称为“刘易斯拐点”。一旦数目庞大的廉价劳动力出现市场短缺，对于中国经济的挑战将是巨大的。我国应对“刘易斯拐点”的根本途径是()。

在排序过程中，比较次数与序列的初始位置无关的排序方法是

根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是（　　）。

在装配时，要进行修配的组成环，叫做封闭环。(　　　　　)

全国人大九届一次会议批准通过的国务院机构改革方案确定，(　)合并组建国家出入境检验检疫局。